新華僑報：日本個稅將徵收一分不漏放在首位

中新網11月7日電 日本新華僑報網發文《日本個稅將徵收一分不漏放在首位》稱，日本的個人所得稅法規中，採用較為合理的累進稅率。除了完善的稅制，日本把「誰來收」「如何徵收」放在更為重要的位置。民眾或許對各路政客一會一變的稅收政策有所不滿，但是卻很少人抱怨「有人該交的稅沒收」。而且，一旦被日本稅務部門起訴就等著坐牢，定罪率接近100%。

文章摘編如下：

作為全球貧富差距最小的國家之一，日本的個人所得稅制度在調節民眾實際收入方面發揮了重要作用。早在1887年，日本就開徵個人所得稅，現在個稅收入約佔總稅收的三分之一，是第一大稅種，在個稅的設計和徵收管理上具有豐富經驗。

日本的個人所得稅法規中，並沒有專門針對「高收入人群」的定義，也沒有採取「一刀切」的稅率，而是採用了較為合理的累進稅率。根據日本現行的個人所得稅法，「繳稅收入」0—195萬日元(約12.6萬元人民幣)的部分，稅率為5%；195萬—330萬日元的部分，稅率為10%；330萬—695萬日元的部分，稅率為20%；695萬—900萬日元的部分，稅率為23%；900萬—1800萬日元的部分，稅率為33%；1800萬—4000萬日元的部分，稅率為40%；4000萬日元以上的部分為45%。

不難看出，這種分階細化的個人所得稅率，讓「多收入多交稅」具有非常強的可操作性。此外，日本的「個人繳稅收入」並不是所有收入，而是實際收入扣除了「控除」的部分。「控除」包括撫養家庭、醫療、生命保險、社保、捐款等諸多必要開支，甚至連地震、火災、被盜等災害造成的損失，也在扣除範圍內。因此，「繳稅收入」的合理確定，客觀反映了日本民眾的實際收入，也被社會廣泛認可。

而再好的制度，如果得不到切實執行都是白搭。除了完善的稅制，日本把「誰來收」「如何徵收」放在了更為重要的位置。日本國稅廳是政府機構中當之無愧的「戰鬥機」，人員從各個部門的精英中選拔，人才濟濟。日本公務員以進入國稅部門為最高榮耀，他們在民眾心目中的地位要遠高於一般公務員。這一點從日本很多影視作品中就可以明顯看出來。曾經看過日劇《半澤直樹》的網友感嘆說「國稅廳工作人員比警察還牛逼，比法官還厲害」，確實從一定程度上反映了現實。日本國稅廳依靠的稅務警察制度，不同於俄羅斯、義大利等國在警察隊伍中專設一支力量從事打擊稅收犯罪，而是把稅收犯罪的刑事偵查權交由國稅廳來行使。這些擁有刑事偵查權的稅務人員，不僅行使刑事調查職能而且可以預審案件，在建制上又隸屬稅務機關，權力之大可見一斑。

當然，他們的權威並不是完全憑藉權力獲得的，還有認真負責的工作態度。2012年，記者有一位在東京開酒廊的華人朋友曾經就見識了國稅廳的厲害。當國稅官員告訴他「核算收入」是如何得出時，這位朋友震驚了。為了掌握酒廊的實際收入，一群出身東京大學等名校的國稅廳官員寒冬臘月中，整整3個月每天晚上蹲在門口數進出酒廊的人數，然後到後巷的廚餘垃圾存放處清點酒類品牌與瓶數。正是有了這麼一支強而有力的隊伍，才保證了徵稅的公平，獲得了民眾的信任。日本人或許對各路政客一會一變的稅收政策有所不滿，但是卻很少人抱怨「有人該交的稅沒收」。

在個稅「如何收」上，日本的設計也頗為精巧。企業的各種經濟往來被要求進行有據可查的銀行轉賬，員工的薪資也必須通過銀行轉賬發放，清清楚楚。為了進一步加強監管，日本還於2015年推出了「個人號碼制度」。其實，這種制度不僅是「一人一號」，每個企業還有一個號碼。個人與企業的任何一筆收入，都需要登記在「個人號碼」下，否則就是違法。打個比方，去金融機構需要個人號碼開戶，在任何地方工作需要個人號碼領工資，證券交易需要個人號碼來交易……只要涉及金錢來往，這就是你的「終身代號」。不嚴格執行個人號碼制度將涉嫌「偷稅漏稅」，會被處以刑事處罰。

1947年4月，日本國會立法規定對偷稅者可以處以1年以下的有期徒刑，1947年11月又把偷稅所處的最高刑期修改為3年，1981年的稅制改革中，偷稅罪所處的最高刑期又從3年提高到了5年。而且，一旦被日本稅務部門起訴就等著坐牢，定罪率接近100%，5年間被法院判決無罪的案件只有一起！

今年9月，蘋果公司的日本iTunes部門因漏報收入，被日本稅務部門發現，要求補繳120億日元(約合7.8億元人民幣)稅款。蘋果公司二話不說馬上支付了這筆稅款。而發生在歐洲國家的同類案件，蘋果公司一直與歐盟打官司，到現在也沒有支付半分稅款。可見，「聰明」的蘋果公司清楚知道日本稅務部門的厲害。

當記者問及日本九州島大學一位教授對稅收的看法時，他的觀點讓人深思。「稅收政策當然很重要，某些不良政客為了背後的利益集團劫貧濟富，出台的政策讓人反感。但是不管什麼樣的稅收政策，日本人還是會一分不差的交納，這是國民對國家的責任。而且日本人知道，不管怎樣的政策，大家都在一樣的納稅，這讓他們很安心。政策公平與不公平擺在面上，但同樣的政策下，由於監管不到位、工作不負責，有人交，有人少交甚至不交，這才損害了社會公平這個核心原則，比不恰當的稅收政策惡劣得多！」(作者：蔣豐)

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