親，這不是你一直想要的各行各業的預警負稅表嗎？

為什麼稅負過低或過高，會引起稅局關注？

增值稅稅負過低於同行業平均稅負，說明企業有虛假購進增值稅發票進行抵扣的可能性；

增值稅稅負過高於同行業平均稅負，說明企業有對外虛開增值稅發票的可能性。

增值稅理論稅負率：銷售毛利*17%除以銷售收入

增值稅實際稅負率：實際上交稅款除以銷售收入

增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

對小規模納稅人來說，稅負率就是徵收率3%，而對一般納稅人來說，由於可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低於該比例，具體計算如下：

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

注1：對實行「免抵退」的生產企業而言，應納增值稅包括了「出口抵減內銷產品應納稅額」。

注2：通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬「轉出未交增值稅」累計數+「出口抵減內銷產品應納稅額」累計數

一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注，可以掌握在不低於1%（商業企業1.5%左右），各行業的稅負率是不同的，下面列示各行業的具體的稅負率。

一、企業增值稅行業預警稅負率

農副食品加工 3.50

食品飲料 4.50

紡織品（化纖） 2.25

紡織服裝、皮革羽毛（絨）及製品 2.91

造紙及紙製品業 5.00

建材產品 4.98

化工產品 3.35

醫藥製造業 8.50

捲煙加工 12.50

塑料製品業 3.50

非金屬礦物製品業 5.50

金屬製品業 2.20

機械交通運輸設備 3.70

電子通信設備 2.65

工藝品及其他製造業 3.50

電氣機械及器材 3.70

電力、熱力的生產和供應業 4.95

商業批發 0.90

商業零售 2.50

其他 3.5

二、企業所得稅行業預警稅負率

租賃業 1.50%

專用設備製造業 2.00%

專業技術服務業 2.50%

專業機械製造業 2.00%

造紙及紙製品業 1.00%

印刷業和記錄媒介的複製印刷 1.00%

飲料製造業 2.00%

醫藥製造業 2.50%

畜牧業 1.20%

通用設備製造業 2.00%

通信設備、計算機及其他電子設備製造業2.00%

塑料製品業 3.00%

食品製造業 1.00%

商務服務業 2.50%

其他製造業——管業3.00%

其他製造業 1.50%

其他建築業 1.50%

其他服務業 4.00%

其他採礦業 1.00%

皮革、毛皮、羽毛（絨）及其製品業1.00%

批發業 1.00%

農副食品加工業 1.00%

農、林、牧、漁服務業 1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草製品業 1.00%

零售業 1.50%

居民服務業 1.20%

金屬製品業——軸瓦 6.00%

金屬製品業——彈簧 3.00%

金屬製品業 2.00%

建築材料製造業——水泥 2.00%

建築材料製造業 3.00%

建築安裝業 1.50%

傢具製造業 1.50%

計算機服務業 2.00%

化學原料及化學製品製造業 2.00%

工藝品及其他製造業——珍珠4.00%

工藝品及其他製造業 1.50%

廢棄資源和廢舊材料回收加工業1.50%

非金屬礦物製品業 1.00%

紡織業——襪業 1.00%

紡織業 1.00%

紡織服裝、鞋、帽製造業 1.00%

房地產業 4.00%

電氣機械及器材製造業 2.00%

電力、熱力的生產和供應業 1.50%

道路運輸業 2.00%

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