應收賬款收不回，需要計提壞賬嗎？

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如果你在 工作、學習方面遇到什麼問題，都可以向元小寶發問哦~

以下是元小寶整理了一些小夥伴們的問題，不用害羞，有問題就向元小寶砸來吧~

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1

問：我們承接了某個公司的紅外線景觀綠化工程，然後樹苗和部分石材我們採購，再發包給下一家園林綠化公司做，我們公司是否可以採用簡易徵收嗎？

答：由上述可知：你們公司是分包方，你們從總包方承接工程，然後給下家公司做，若你們分包方的開工日期是16年4月30之前、或者是清包工、甲供工程，是其中的一種，則是可以按照簡易計稅3%開票的。

2

問：我們公司有個應收賬款收不回來了，現在需要計提壞賬嗎？

答：需要計提壞賬準備的。採用備抵法如下：

A、借：資產減值損失 貸：壞賬準備

B、確認無法收回的壞賬時：借：壞賬準備（確認數）貸：應收賬款——××公司

C、期末，若提取的壞賬準備大於實際沖減數時：借：壞賬準備貸：資產減值損失

D、期末，提取的壞賬準備小於實際沖減數，需補提壞賬準備時：借：資產減值損失貸：壞賬準備。

沒有設置壞賬準備的：採用直接轉銷法壞賬實際發生時：借：資產減值損失-壞賬損失 貸：應收賬款

3

問：印花稅申報的金額含稅嗎？

答：印花稅申報金額是否含稅，需要看具體是什麼印花稅徵收稅目。比如購銷合同，核定徵收的，就是按照不含稅的收入交的，若是查賬徵收的，則是按照合同金額交的，不去區分是否含稅。

4

問：貿易公司購進的水密桃然後銷售水密桃，稅率是11%還是1&%的呢？我們公司一般納稅人租入了辦公室，可對方無法提供發票，只能給物業費的發票。對方是因為沒有房產證，所以開不了。

答：既然出租方對房屋沒有產權，則此房屋是出租方租入後再轉租的，則轉租方是企業的，可以自開發票，或者代開。 是個人的話，是可以稅局代開的，不是說沒有房產證就無法開具發票。所以需要向轉租方所以增值稅發票。

5

問：想諮詢下某城區的小規模建築公司，受廣東公司委託，在合肥施工，現廣東公司讓開發票給他們，這個我該怎麼做？ 那要不要去開外經證的？ 打國稅客服說要去合肥國稅局預繳稅金 個人理解是開給廣東的發票 要去合肥預繳不太理解了？

答：上述業務就是相城的小規模給廣東的客戶提供建築服務，可開具建築工程服務發票的。 需要開具外經證的，然後去工程所在地預繳，也就是去合肥稅局預繳。

依據：財稅2016 36號文附件1 小規模納稅人：到項目所在地稅務機關申請代開專票和普票，如果項目所在地不代開普票，則需到項目所在地預繳稅款後，自行開具普票。

依據：財稅2016 36號文附件1 小規模納稅人：到項目所在地稅務機關申請代開專票和普票，如果項目所在地不代開普票，則需到項目所在地預繳稅款後，自行開具普票。

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