英國公司註冊後要明白這些稅收規定和減免優惠

英國公司註冊（www.uspoagent.com）

英國公司註冊後繳稅的減免優惠

在英國設立註冊公司稅務上還有其它一些減免優惠。例如，英國公司企業在英開張之前七年內發生的成本，可視為開張當日發生的成本，這意味著這些成本可作為生意頭年可減免的部分。同樣，這七年中的資本預留也可視為開張當日的資本預留，即可劃在頭年可徵稅的利潤之外。

如果英國公司企業出售資本貨物，就必須繳納英國公司稅，但也有較大的減免優惠。近年來減免制度變得越來越複雜，但減免優惠的幅度卻越來越大。資本虧損可以與資本收益或生意收入相抵消。有時，通過利用銷售所得購買類似的資產，可以避免繳稅。

通常，英國公司企業因為經營虧損可以要求減免。這些虧損可以通過同時期的其它收入或收益來抵消，或與前一年的利潤相抵消。經營虧損也可以與將來的利潤相抵消。

如果一個集團在英國擁有不止一個分公司，還可以要求集團減免優惠。即集團一個分公司的虧損可以由另一個分公司的利潤來抵消。如果一個公司是屬於一個財團（財團內任何公司都不擁有其它公司的一半股份），那麼財團的減免優惠可以分成相應的虧損減免等份。例如，如果A、B和C公司擁有D公司同等股份，如果D公司虧損了，則A、B和C公司可各自要求D公司虧損減免的三分之一。大多數公司都是在到期九個月之後一次上繳其公司稅稅款，但大公司通常要預付部分稅款。

這些稅務減免和好處以及較低的公司稅率，是英國吸引海外公司的特點。與歐盟其它國家不同，對於公司的收入和利潤，英國不徵收地方稅；政府對土地開發值也不徵稅。

英國公司應繳的其它稅賦

除了英國公司註冊稅之外，英國地方政府還對企業徵收一種統一營業稅（unified business rate），這是針對所有工商財產佔用者徵收的稅種，但北愛爾蘭取消了對工業財產的徵稅。

英國公司註冊另外還要繳納的就是國民保險費（National Insurance Contribution, NIC），納入英國社會保障體系。NIC從公司僱員的工資中扣除。89英鎊以上的所有收入的納稅率是12．8％。NIC可從供徵稅的利潤中扣除。

英國公司註冊還必須登記繳納增值稅（VAT）。VAT是在開展和推動業務過程中，向貨物及服務供應的價值徵收的稅。所登記的企業必須向其消費者收取VAT，並向其供應商繳納VAT；然後（通常每季度）向英國海關和消費稅局申報，多退少補。許多基本商品，如食品、書籍和兒童衣物是不徵收VAT的。

英國公司註冊可以採取更為直接的方法繳納VAT，即根據其營業額支付VAT。這樣既簡單，又可以節省稅款。

值得注意的是，英國公司註冊VAT稅號最終是落在最後的消費者頭上。英國VAT稅號標準稅率是17．5％，以較低稅率（5％）徵稅的商品

英國公司註冊其它一些特別小稅種類

英國還徵收一些特別的小稅。

烈性酒、煙草、賭博以及汽油及其它燃料，要徵收消費稅，一般都已經包含在售價中。

股票、證券交易以及財產交易要繳納印花稅或印花儲蓄稅。對於財產而言，所徵稅額為該財產價格的1％－4％。某些偏遠地區則不對財產徵稅。

有些保險費會產生一些納稅負擔，通常是4％，但有許多企業的保單是免稅的。

航空乘客要繳納空中旅客稅（air passenger duty）。

填埋稅（Landfill tax）是對傾倒在地上或地下的物資所徵收的稅。車輛要繳納公路稅。

英國公司註冊還徵收氣候變化稅，目的是不鼓勵攫取無法再生的能源。能源消耗量大的企業要遵守有效利用能源的協議，就可以減少納稅最多達80％。

採石及採礦也要繳納石方稅

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