差旅費沒那麼簡單，5個稅務大坑每個企業都存在！

隨著公司的發展壯大，公司業務的拓展，基本上每家企業都會存在著差旅費，西安會計培訓指出由於差旅費往往涉及金額不大，所以企業和會計人也並不是很重視，甚至很多會計還抱著發票是真的就沒事的態度來對待差旅費報銷。然而看似簡單的差旅費卻常常暗藏稅務大坑，因為差旅費違規，就讓很多企業栽了大跟頭！下面，西安會計培訓就為大家詳細講解每個企業都存在的差旅費5個稅務大坑！

一、差旅費具體包括哪些內容？

對於差旅費應該包括哪些具體內容，目前的會計準則、財務通則和稅法均無具體規定，實務中更多參照的是《中央和國家機關差旅費管理辦法》的規定：差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

因此，大多數企業在實務中差旅費具體包括的費用有一下幾類：

1、交通費：出差途中的車票、船票、機票等；

2、車輛費用：如果是自帶車輛，出差路上的油費、過路費、停車費等；

3、住宿費；

4、補助、補貼：誤差補助、交通補貼等；

5、市內交通費：目的地的公交、出租等費用；

6、雜費：行李託運、訂票費等

二、5大差旅費稅務大坑

1、差旅補助讓員工隨便找些發票就報銷。

因為關於個稅這一塊，目前各地執行口徑差異畢竟大。多地方要求差旅補助必須有發票，這可愁壞了很多會計了。咋辦，直接讓業務人員找發票啊，各種找。。。報銷9月5-9月10號的出差，拿來6月的餐票來報銷，你說可以嗎？

這就嚴格違反了企業所得稅法的規定，必須是真實業務，你大街上找的發票，算是真實，地稅能給你說是他要求的嗎？其實根據個人所得稅法的原則，如果屬於工資性質的補貼都需要繳納個稅的。

正解：

（1）員工差旅補助，簡單粗暴，因為稅法裡面對差旅補助可以免徵個稅，此時只要你們員工每天補助不高的話，直接計入差旅費吧。找發票也是徒勞的，反而增加稅務風險。

（2）要想完全規避稅務風險的話，要求員工提供提供在差旅期間合規的費用發票，具體大家可以自己根據企業實際來認定。

2、與差旅產生的所有費用都計入了差旅費進行核算！

差旅費指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。這個差旅費的範圍千萬不能私自擴大。把什麼出差送禮的費用、招待客戶的餐費都統統放在差旅費進行報銷了。娛樂、健身、旅遊、招待、購物、饋贈等支出傻傻的計入差旅費！

正確處理：

什麼贈送客戶禮品、招待吃飯之類的屬於業務招待性質的，都統一納入業務招待費進行核算；

什麼出去唱K啊、洗浴之類的費用，嚴格意義上講都不屬於企業生產經營所必須的費用，即使計入費用都很牽強，真要計入費用的話，計入福利費吧。

機票，車票、住宿費發票、在出差時的餐費發票等都可以粘貼在一起，以管理費用——差旅費的名義報銷。

3、差旅費缺少文件公司內控文件支撐。

企業發生的與其經營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據准予稅前扣除，差旅費真實性的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

其實這個按理來說，都談不上是要求，誰家公司出差沒有申請、隨便就出了啊。

稅法講究是必須合法還需要合理，所以企業報銷的差旅費一定要有嚴格的差旅費管理制度，這個不僅是稅務要求，更是以後企業審計、稅務調查時候，你的一個重要證據，稅務一查你3年前這張4萬的差旅費是幹什麼的，如果不知道的話，可能很麻煩。

4、拿來住宿費專用發票就全額抵扣或不抵扣！

這是個新問題，一定要重視！營改增之後，住宿可以開專票了，所以很多企業積極響應。但是現在存在這樣一個很嚴重的問題：

如果你們公司規定一天的報銷住宿費標準是500一天，超過部分自己承擔。員工出差開來一張700元住宿費專票，怎麼報銷？

很多會計往往為了省事，直接將專票全額認證抵扣，按照500元報銷標準進行支付。

一看就是明顯的多抵扣了，這種風險，如果被稅務稽查到或者預警發現，不僅需要補稅，可能面臨處罰。

還有一種就是一看，超標準了，就直接不抵扣了，當普通發票使用了！

正解：

（1）這種情況就不要抵扣了，專票不是大家隨意想咋來就咋來的！

你們可以明確告訴員工如果超標準了，直接開一個700的普通發票就可以了，就不要開專票了，給公司帶來稅務風險。

（2）員工只開500元的專用發票來，超額部分就不用開了。

（3）拿來700元專票，然後會計去認證抵扣之後，再把200元多出來的作進項稅轉出，這個麻煩一點，但是可以省點稅。

5、外來人員差旅不能計入差旅費。

公司來了個審計師各種車票、來個維修師傅的打車票等都不能隨隨便便就計入差旅費了！差旅費的定義在企業經營必須發生的，由自己員工執行的費用。這些雖然看上去是差旅費，但是實質上還是支付的外部勞務費或招待費。

正解：

（1）外單位有償提供勞務，合同約定了差旅費由本單位承擔或報銷，而自己企業承擔或報銷差旅費屬於勞務費支付的一種形式。

大家回去看看審計業務約定書就可以知道，他們會在合同裡面備註，差旅費由聘用方承擔，這種就屬於差旅費計入審計費用即可。

因為如果你們不承擔的話，他們就給你開審計服務費發票了，一個道理。

（2）外單位人員提供無償勞務，或雖是有償勞務但是合同並未約定差旅費，而是企業志願承擔或報銷了住宿、交通費的，可以視為業務招待費進行稅前扣除。

這個這麼來理解，就是請人家吃個一個飯，你說走什麼科目啊！

牢記：外單位人員的差旅費，不是本單位的支出，不能稅前扣除。

說了這麼多，大家都清楚了嗎？對於差旅費大家一定要引起足夠的重視，平時一定要多學習一些實操知識，西安會計培訓真賬實操課程不僅有最新的稅收政策，更全部採用企業真賬，包含幾十種行業真賬，讓你從容應對工作中的各種疑難問題！不僅如此，西安會計培訓還有初級會計，中級會計，註冊會計師CPA，管理會計MACC的培訓，讓你不僅有經驗，更有證書！你的會計夢，由信達守護！

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