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日本跟風減稅,全球性稅改競爭開打?

特朗普減稅「衝擊波」正在擴散。

據《日本經濟新聞》5日報道,日本政府討論將積極加薪和投資的企業所得稅稅率降至25%左右,但參考美國等國的減稅動作,日本有可能進一步擴大幅度。

受刺激,日本向美國看齊?

根據草案,積極加薪和投資的企業,以及投資物聯網和人工智慧、致力於創新技術和提高生產效率的企業將獲得更多減稅紅利,所得稅稅率將降至20%左右。

上述方針將作為2018年度-2020年度的限時舉措,寫入計劃在12月8日的內閣會議上通過的生產效率革命相關政策中。具體的稅率將由執政黨的稅制調查會討論決定。

中新社發 許慶勇 攝

據日本媒體透露,此舉與美國稅改直接相關。日本政府原本計劃2018年將企業所得稅稅率下調到29.74%,但近期歐美減稅「大手筆」接連不斷,特別是美國本周通過30多年來最大規模稅改方案,將企業所得稅稅率從35%降至20%。

在此情況下,跟進減稅似乎成了保持企業競爭力的必選項。日本政府稱,今後「將根據海外減稅動作,進一步擴大減稅幅度。」

減稅是日本的倉皇之舉嗎?答案是否定的。國家行政學院經濟學部教授馮俏彬接受中新社國是直通車採訪時說,特朗普稅改經歷了較長時間的決策程序,各方面預期已經形成。儘管目前最終方案還未完全落地,但各方一直在密切關注並籌劃對策。因此,日本此次減稅並非倉促決定,而是早有計劃,「只是找合適的時間點公布。」

和以前相比,日本此次減稅草案更加精準。

安倍政府最初為了提高日本企業的競爭力而直接下調實效稅率。不過,雖然企業收益有所改善,卻出現了加薪動作緩慢、手頭留存資金增加等現象。換言之,就是企業沒有把減稅利好用於投資和加薪,政策沒有達到預期目標。

在此情況下,日本此次減稅除「獎勤」外,還明確提出「罰懶」政策,要求對那些消極加薪和投資的企業「實施促進其做出果斷經營決策的稅制舉措」,將其從稅收優惠對象中排除。

全球減稅競爭開打?

馮俏彬表示,考慮到美國稅改方案中企業所得稅稅率已低於經合組織(OECD)的平均水平,各國出於維繫本國經濟競爭力的需要,「出現全球性減稅浪潮可能性很大」。

中新社發 王子瑞 攝

實際上,在經濟復甦「乍暖還寒」情況下,減稅已成為全球各主要經濟體拉動經濟增長的主要手段。在特朗普大規模稅改方案「靴子落地」前,不少國家就已經開始減稅。

德國2017年1月宣布對稅制進行徹底改革,通過減稅政策每年為企業和經濟發展減負150億歐元。

英國一系列減稅政策已於2017年4月新財年生效,企業所得稅和資本利得稅都在降低。此外,為應對「脫歐」衝擊,英國還計劃把企業稅率定在主要經濟體中的最低水平,從現行的20%降至15%以下。

法國今年7月宣布,2018年該國強制性徵稅金額將減少約70億歐元,其中60億歐元擬以「企業競爭力和就業凈納稅額減稅優惠」方式給予企業。同月,印度亦在全國範圍內推行統一的商品和服務稅。這是該國自1947年獨立以來最重磅的稅制改革,預計將顯著降低企業稅負,上千萬納稅人從中受益。

「全球都已經在減稅,美國是這趨勢中的一員。」國家發改委國際合作中心首席經濟學家萬喆說。

中國怎麼辦?

對中國而言,全球性減稅浪潮當然有壓力,「但沒必要照樣學樣」,馮俏彬說,中國還是要根據自身需要和實際情況,切實推進稅制改革進程。

中新社發 王子瑞 攝

她提醒說,美國此次大規模減稅也不是「減」字統領一切,為了減而減,而是平衡了聯邦財政支出、債務和收入三角關係之後的結果。

特別是考慮到中國財政的實際情況,即直接稅和間接稅比重一般在40:60,而美國是75:25;中國稅收佔全部政府收入的比重約為50%,而美國這一數字通常在90%以上,中國對美國等國的做法「如法炮製」顯然行不通。

萬喆也認為,中國不必對美國稅改亦步亦趨,而應繼續深化適合自己的改革,在新時代貫徹新發展理念,建設適合中國的現代化經濟體系。

如何深化?馮俏彬表示,中國下一步減稅重點應放在「加快」上。

其一,加快推進稅制從間接稅為主向直接稅為主轉型。眼下,中國直接稅改革進度還相對落後,需要加快節奏。

馮俏彬表示,稅收法定是一國營商環境的關鍵所在。現在中國整體稅收法定性不強,18種稅中僅有三部稅法,且執行過程中不斷打補丁,是企業無法形成穩定預期的主要原因。在此情況下,中國需要切實採取行動,以「簡明、中性、方便征管」為原則,全面修訂稅法,爭取在2020年前全面實現稅收法定。

其二,加快整頓稅外收費。在馮俏彬看來,應漸進式推進行政「零收費」,分門別類整並政府性基金,以切實減輕社會負擔。

值得注意的是,減稅其實一直都是近年來中國經濟工作的重頭戲。僅營改增一項,減稅規模就超過萬億元人民幣。但企業和民眾的「獲得感」似乎還不夠。

在馮俏彬看來,這是因為各稅種之間存在聯動關係,而減稅動作沒有完全協同,形成合力。今後官方應加緊推動配套改革,抓關鍵性、最核心的制度安排。

來自:國是直通車

作者:李曉喻

編輯:郭凌潔


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