日本跟風減稅，全球性稅改競爭開打？

特朗普減稅「衝擊波」正在擴散。

據《日本經濟新聞》5日報道，日本政府討論將積極加薪和投資的企業所得稅稅率降至25%左右，但參考美國等國的減稅動作，日本有可能進一步擴大幅度。

受刺激，日本向美國看齊？

根據草案，積極加薪和投資的企業，以及投資物聯網和人工智慧、致力於創新技術和提高生產效率的企業將獲得更多減稅紅利，所得稅稅率將降至20%左右。

上述方針將作為2018年度-2020年度的限時舉措，寫入計劃在12月8日的內閣會議上通過的生產效率革命相關政策中。具體的稅率將由執政黨的稅制調查會討論決定。

中新社發 許慶勇 攝

據日本媒體透露，此舉與美國稅改直接相關。日本政府原本計劃2018年將企業所得稅稅率下調到29.74%，但近期歐美減稅「大手筆」接連不斷，特別是美國本周通過30多年來最大規模稅改方案，將企業所得稅稅率從35%降至20%。

在此情況下，跟進減稅似乎成了保持企業競爭力的必選項。日本政府稱，今後「將根據海外減稅動作，進一步擴大減稅幅度。」

減稅是日本的倉皇之舉嗎？答案是否定的。國家行政學院經濟學部教授馮俏彬接受中新社國是直通車採訪時說，特朗普稅改經歷了較長時間的決策程序，各方面預期已經形成。儘管目前最終方案還未完全落地，但各方一直在密切關注並籌劃對策。因此，日本此次減稅並非倉促決定，而是早有計劃，「只是找合適的時間點公布。」

和以前相比，日本此次減稅草案更加精準。

安倍政府最初為了提高日本企業的競爭力而直接下調實效稅率。不過，雖然企業收益有所改善，卻出現了加薪動作緩慢、手頭留存資金增加等現象。換言之，就是企業沒有把減稅利好用於投資和加薪，政策沒有達到預期目標。

在此情況下，日本此次減稅除「獎勤」外，還明確提出「罰懶」政策，要求對那些消極加薪和投資的企業「實施促進其做出果斷經營決策的稅制舉措」，將其從稅收優惠對象中排除。

全球減稅競爭開打？

馮俏彬表示，考慮到美國稅改方案中企業所得稅稅率已低於經合組織（OECD）的平均水平，各國出於維繫本國經濟競爭力的需要，「出現全球性減稅浪潮可能性很大」。

中新社發 王子瑞 攝

實際上，在經濟復甦「乍暖還寒」情況下，減稅已成為全球各主要經濟體拉動經濟增長的主要手段。在特朗普大規模稅改方案「靴子落地」前，不少國家就已經開始減稅。

德國2017年1月宣布對稅制進行徹底改革，通過減稅政策每年為企業和經濟發展減負150億歐元。

英國一系列減稅政策已於2017年4月新財年生效，企業所得稅和資本利得稅都在降低。此外，為應對「脫歐」衝擊，英國還計劃把企業稅率定在主要經濟體中的最低水平，從現行的20%降至15%以下。

法國今年7月宣布，2018年該國強制性徵稅金額將減少約70億歐元，其中60億歐元擬以「企業競爭力和就業凈納稅額減稅優惠」方式給予企業。同月，印度亦在全國範圍內推行統一的商品和服務稅。這是該國自1947年獨立以來最重磅的稅制改革，預計將顯著降低企業稅負，上千萬納稅人從中受益。

「全球都已經在減稅，美國是這趨勢中的一員。」國家發改委國際合作中心首席經濟學家萬喆說。

中國怎麼辦？

對中國而言，全球性減稅浪潮當然有壓力，「但沒必要照樣學樣」，馮俏彬說，中國還是要根據自身需要和實際情況，切實推進稅制改革進程。

中新社發 王子瑞 攝

她提醒說，美國此次大規模減稅也不是「減」字統領一切，為了減而減，而是平衡了聯邦財政支出、債務和收入三角關係之後的結果。

特別是考慮到中國財政的實際情況，即直接稅和間接稅比重一般在40:60，而美國是75:25；中國稅收佔全部政府收入的比重約為50%，而美國這一數字通常在90%以上，中國對美國等國的做法「如法炮製」顯然行不通。

萬喆也認為，中國不必對美國稅改亦步亦趨，而應繼續深化適合自己的改革，在新時代貫徹新發展理念，建設適合中國的現代化經濟體系。

如何深化？馮俏彬表示，中國下一步減稅重點應放在「加快」上。

其一，加快推進稅制從間接稅為主向直接稅為主轉型。眼下，中國直接稅改革進度還相對落後，需要加快節奏。

馮俏彬表示，稅收法定是一國營商環境的關鍵所在。現在中國整體稅收法定性不強，18種稅中僅有三部稅法，且執行過程中不斷打補丁，是企業無法形成穩定預期的主要原因。在此情況下，中國需要切實採取行動，以「簡明、中性、方便征管」為原則，全面修訂稅法，爭取在2020年前全面實現稅收法定。

其二，加快整頓稅外收費。在馮俏彬看來，應漸進式推進行政「零收費」，分門別類整並政府性基金，以切實減輕社會負擔。

值得注意的是，減稅其實一直都是近年來中國經濟工作的重頭戲。僅營改增一項，減稅規模就超過萬億元人民幣。但企業和民眾的「獲得感」似乎還不夠。

在馮俏彬看來，這是因為各稅種之間存在聯動關係，而減稅動作沒有完全協同，形成合力。今後官方應加緊推動配套改革，抓關鍵性、最核心的制度安排。

來自：國是直通車

作者：李曉喻

編輯：郭凌潔

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