六部委聯合「動刀」CRS，高凈值人群你準備好了嗎？

六部委5月19日發布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》（下稱《管理辦法》），從2017年7月1日起，中國境內設立的金融機構將開展非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查工作，並將於每年5月31日前向國家稅務總局匯總報送。

此消息一出，CRS在中國算是徹底落地！

何為CRS？

受二十國集團（G20）委託，經濟合作與發展組織（OECD）於2014年7月發布金融賬戶涉稅信息自動交換標準（以下簡稱「標準」），為各國加強國際稅收合作、打擊跨境逃避稅提供了強有力的信息工具。

在G20的大力推動下，目前已有100個國家（地區）承諾實施「標準」，預計未來將有更多國家（地區）承諾實施「標準」。對於一直不承諾實施「標準」的國家（地區），國際社會可能採取聯合反制措施。

中國首次對外交換信息的時間為2018年9月，屆時中國稅收居民個人和企業在信息交換夥伴國家（地區）的金融賬戶涉稅信息將被交換回國。

CRS下哪些金融機構需要開展盡職調查？

《管理辦法》所稱的金融機構，包括存款機構、託管機構、投資機構、特定的保險機構及其分支機構：

（一）商業銀行、農村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構以及政策性銀行；

（二）證券公司；

（三）期貨公司；

（四）證券投資基金管理公司、私募基金管理公司、從事私募基金管理業務的合夥企業；

（五）開展有現金價值的保險或者年金業務的保險公司、保險資產管理公司；

（六）信託公司；

（七）其他符合條件的機構。

哪些賬戶在規定的盡職調查範圍之內？

從2017年7月1日起，我國境內金融機構將對存款賬戶、託管賬戶、投資機構的股權權益或債權權益以及具有現金價值的保險合同或年金合同開展盡職調查。這些賬戶不論金額大小，都應通過盡職調查識別賬戶持有人是否為非居民。

（一）存款賬戶，是指開展具有存款性質業務而形成的賬戶，包括活期存款、定期存款、旅行支票、帶有預存功能的信用卡等。

（二）託管賬戶，是指開展為他人持有金融資產業務而形成的賬戶，包括代理客戶買賣金融資產的業務以及接受客戶委託、為客戶管理受託資產的業務：

1.代理客戶買賣金融資產的業務包括證券經紀業務、期貨經紀業務、代理客戶開展貴金屬、國債業務或者其他類似業務；

2.接受客戶委託、為客戶管理受託資產的業務包括金融機構發起、設立或者管理不具有獨立法人資格的理財產品、基金、信託計劃、專戶/集合類資產管理計劃或者其他金融投資產品。

（三）其他賬戶，是指符合以下條件之一的賬戶：

1.投資機構的股權或者債權權益，包括私募投資基金的合夥權益和信託的受益權；

2.具有現金價值的保險合同或者年金合同。

在實踐中，某些金融賬戶被用來跨國逃避稅的風險較低。因此，《管理辦法》參照國際標準也規定了一些免予盡職調查的賬戶。例如，符合條件的退休金賬戶、社會保障類賬戶、定期人壽保險合同、休眠賬戶以及其他符合條件的賬戶等。

根據日程，今年12月31日前，完成對存量個人高凈值賬戶的盡職調查。所謂高凈值賬戶，是指截至2016年12月31日金融賬戶加總餘額超過600萬元。在2018年12月31日前，我國將完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。在識別出非居民金融賬戶之日起將其歸入非居民金融賬戶進行管理。

面對勢不可擋的CRS，你準備好了么？

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1.無個人所得稅、凈值稅、遺產稅/贈與稅、資本利得稅、海外收益稅、非全球徵稅；全球著名離岸金融中心、最佳控股公司、財產信託、離岸基金設立地點；

2.辦理速度快：4-6個月一家四代獲批；

3.含金量高，全球免簽154個國家和地區（英國等英聯邦國家，瑞士、法國等全部歐盟國家和26個申根國家）；

4.項目始於1984年，是存在時間最長、政策最穩定的公民身份申請項目之一；

5.CRS眾多隱形高凈值人士的選擇；

聖基茨申請條件：

1.配偶、18周歲以下未婚子女，18-30周歲全日制在讀未婚子女，55周歲以上父母和祖父母可隨同申請。

2.無犯罪記錄

3.投資方式：

A、購買40萬美金起的房產

B、向糖業多元化基金會捐款（25萬美元起）

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