海外華人財產將遭清查！公民、PR、留學生、國外工作的全受影響！

新加坡是亞洲金融樞紐，也是很多中國人求學、生活、工作和旅遊的目的地。近年來，越來越多的中國人移民到新加坡，或在本地讀書和生活。隨之而來的，就是國家比較關心的：資金轉移導致的跨境逃避稅問題。

對於這個問題，為了履行金融賬戶涉稅信息自動交換國際義務，規範金融機構對非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查行為，中國國家稅務總局、財政部、中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會、中國證券監督管理委員會、中國保險監督管理委員會制定了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》（簡稱 「管理辦法」）。

非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法

這條管理法辦是一條有關【雙向外國人】的新政策，包括在國外的中國人，和中國的外國人。

這樣的形容太不嚴謹了，接下來為大家詳細地解讀這條新政策。

政策背景資料

2014年7月，經濟合作與發展組織（OECD）發布《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》（簡稱 「標準」），獲得當年二十國集團（G20）布里斯班峰會的核准。在二十國集團G20的委託和推動下，目前已有100個國家（地區）承諾實施此「標準」，加強國際稅收合作，打擊跨境逃避稅。

經過中國國務院的批准，中國向G20承諾實施「標準」，將在2018年9月首次對外交換信息。

目前已經承諾實施「標準」的國家（地區）列表如下：

在已承諾實施「標準」的國家（地區）當中，若雙方均有意向相互挑選交換信息，便可建立夥伴關係。中國方面表示，將與儘可能多的國家（地區）建立信息交換夥伴關係。

金融賬戶涉稅信息自動交換標準

金融賬戶涉稅信息自動交換標準（簡稱 「標準」），本著兼顧國際、國內兩方面需求的原則，為了構建良好的國際稅收征管秩序，避免各國（地區）具體實施水平參差不齊的情況，國際社會要求各國（地區）在國內法轉化過程中嚴格遵循「標準」的規定：境內金融機構需識別非居民賬戶並收集相關信息，包括對基本定義的解釋、個人賬戶與機構賬戶的盡職調查程序、金融機構需收集和報送的信息範圍等。並在「標準」允許範圍內盡量考慮了國內各方訴求，從而減輕金融機構合規負擔和對客戶體驗的影響。

關於「標準」和「管理辦法」，你需要先了解一個術語：稅收居民。

過程

根據「標準」開展金融賬戶涉稅信息自動交換，分為三個步驟：

1.首先由一國（地區）金融機構，通過盡職調查程序識別另一國（地區）稅收居民個人和企業在該金融機構開立的賬戶，按年向金融機構所在國（地區）主管部門報送賬戶持有人名稱、納稅人識別號、地址、賬號、賬戶餘額或價值、利息、股息以及出售金融資產（不包括實物資產）的收入等信息；

2.由該國（地區）稅務主管當局與賬戶持有人的居民國稅務主管當局開展信息交換；

3.各國（地區）之間相互提供跨境稅源信息。

標準執行過程圖概

範圍

從2017年7月1日起，「標準」規定的盡職調查範圍包括存款賬戶、託管賬戶、投資機構的股權權益、債權權益以及具有現金價值的保險合同或年金合同。這些賬戶不論金額大小，都應通過盡職調查識別賬戶持有人是否為非居民。

其他被用來跨國逃避稅的風險較低的賬戶，例如符合條件的退休金賬戶、社會保障類賬戶、定期人壽保險合同、休眠賬戶以及其他符合條件的賬戶等，《管理辦法》參照國際標準，將免予盡職調查。

影響

那麼重點來了，「管理辦法」的實施和「標準」的規定，從哪些方面影響了在新加坡生活的我們？

如果你是已經換了國籍的外籍華人：

在中國境內金融機構新開立賬戶的華僑華人，應在開戶時向金融機構提供個人稅收居民身份聲明文件；

已經在中國境內金融機構開立賬戶的華僑華人，如果該賬戶存在境外地址、電話等非居民標識，賬戶持有人需配合金融機構確認其是否為非居民；

對於確認為非居民的華僑華人，金融機構將收集並報送賬戶信息，由國家稅務總局交換給稅收居民國稅務主管當局；

確認為中國稅收居民的，相關賬戶信息將不會收集和交換。

如果你在海外生活但持有中國護照：

在中國境外有金融賬戶的華僑華人，如果所在國（地區）也實施了「標準」，華僑華人需配合當地金融機構確認其稅收居民身份；

確認為中國稅收居民的華僑華人，所在國（地區）稅務主管當局將向國家稅務總局提供相關賬戶信息；

確認為所在國（地區）稅收居民的，相關賬戶信息將不會報回國內。

如果華僑華人所在國（地區）不實施「標準」，其本人大部分情況下不會受到任何影響。但是，如果其本人是所在地某投資機構的控制人，那麼該投資機構在實施「標準」的國家（地區）開立賬戶時，對方金融機構將收集控制人的信息，也就是其本人信息。

注意事項

從2017年7月1日起，中國稅收居民在填寫聲明文件時，僅需勾選「中國稅收居民」即可。如果2017年7月1日之後在同一金融機構開立新賬戶，大部分情況下無需進行稅收居民身份聲明，其稅收居民身份由金融機構根據留存資料來確認。

對於2017年7月1日之前已經開立的賬戶，金融機構根據留存資料確認賬戶持有人的稅收居民身份，極少數不能確認的需要個人和機構配合提供材料。

盡職調查程序詳情表

另外，在設立金融機構時，需要識別非居民賬戶，並向所在地稅務當局報送賬戶相關信息。中國稅收居民個人在這些國家（地區）開立金融賬戶時，需要提供稅收居民身份信息，包括中國納稅人識別號（居民身份證號碼）。

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