一個照章納稅企業的賬本曝光,驚呆!
| 慢讀時光 |微信號:kaixinshike818
世界越快,人生越短。讓我們一起慢下來,品讀生活。
目前在中國如果自己創業,開家公司,要多高的利潤才能在納稅後,還有賺頭呢?200萬元銷售收入的公司,房租、工資、辦公、材料、設備合計成本160萬元,毛利40萬元。創業者一陣狂喜,賺了40萬元,不錯……但是,如果交完各種稅費,結果到手只有2.14萬元!你沒看錯是2.14萬元(不是21.4萬元),是不是欲哭無淚。具體收入、成本、稅收清單如下,童叟無欺。
假設你開了家公司,用黏土燒制瓷器賣,一年下來,經營狀況如下:
廠房是租的,佔地面積2000平方,談的是稅前租金,相關稅費由租戶負責。廠房月租1萬元(稅前),年租金12萬。
黏土是買回來的,花了10萬元。
公司有兩台車,一台載重5噸的貨車用來送貨,一台2.5升的轎車用來辦公。每年汽油費4萬元。
僱傭員工的支出(含工資、獎金、社保、代扣個人所得稅等)共花了110萬元。
水費、電費、煤氣費、通訊費、辦公費共花了15萬元。
設備維護和折舊9萬元。
今年賣了200萬元產品(含稅)。
我今年能掙多少錢呢?是不是掙了200-12-10-4-110-15-9 = 40(萬)?
當然不是,要先交稅。下面算一算要交多少稅:
稅項1:租廠房的稅費
(a) 營業稅: 12*5% = 0.6(萬)
(b) 城建稅: 0.6*7% = 0.042(萬) (這是在城市的稅率,鎮的話低一點,5%)
(c) 教育費附加: 0.6*3% = 0.018(萬)
(d) 房產稅: 12*12% = 1.44(萬)
(e) 土地使用稅:
以廣州為例,廣州市工業用地稅率分為五檔:15元、12元、8元、5元、3元
按三級用地的標準,每年每平方米8元。
2000*8 = 1.6萬
(f) 印花稅: 12萬*1‰ = 0.012萬
以上(a)~(f),租廠房稅費合計:0.6+0.042+0.018+1.44+1.6+0.012 = 3.71(萬)
稅項2:車船稅
720+480 = 0.12萬
稅項3:印花稅
購銷合同(不含增值稅價)的0.3‰:
200/(1+17%)*0.3‰ = 0.05(萬)
稅項4:增值稅
(200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%)) = 27.61(萬)
稅項5:城建稅——增值稅的7%
16.15*7% = 1.93(萬)
稅項6:教育費附加——增值稅的3%
16.15*3% = 0.83(萬)
稅項7:地方教育費附加——增值稅的1%
16.15*1% = 0.28(萬)
以上1~7項稅費合計:
3.71 + 0.12 + 0.05 + 27.61 + 1.93 + 0.83 + 0.28 = 34.53(萬)
下面計算稅前利潤,這是企業所得稅的稅基。計算所得稅時,增值稅不得抵扣成本。所以計算稅前利潤時,也不得用增值稅抵扣成本。
稅前利潤 = 200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28 = 4.02(萬)
稅項8:企業所得稅,稅率25%
稅前利潤*25% = 4.02*25% = 1.01(萬)
下面計算企業稅後利潤: 4.02-1.01 = 3.01(萬)
要把企業利潤提出來,作為企業主的個人收入,就要分紅。分紅需繳個人所得稅。
稅項9:個人所得稅,稅率20%
3.01*20% = 0.6(萬)
企業主最後到手的錢為:3.01-0.6 = 2.41萬。如果攤分到12個月的話,月收入是2008元。以上還沒計算企業主應給自己繳交的社保費用,如果按2016~2017年廣州的標準,每個月至少要交一千多元的社保費。這樣企業主可支配收入每個月只有幾百元。你原以為全年有40萬利潤,事實上在這麼薄的利潤之下,全年基本白乾。
在以上的計算過程中,企業主繳交的稅費合共是:34.53+1.27+0.76 = 36.56(萬)
這裡至少還有一項稅費還沒算進去:汽油稅。根據2016年3月92號汽油的油價和稅率,每100元汽油含稅50.36元。本案中年花費4萬元油錢,其中包括油稅:4*50.36% = 2.01(萬)
這樣,企業主全年繳稅就是36.56+2.01 = 38.57(萬)
還要說明的是,這38.57萬的稅費,只包括了企業和企業主所繳稅費,尚未包括企業員工所繳的個人所得稅。本案中,根據員工人數和工資的不同,所繳個人所得稅總金額可能在幾萬元到幾十萬元之間。
這個案例告訴我們,目前在我國,照章納稅的話,微利行業難有生存空間。要做就要做暴利行業。
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