EB-5投資者，如何進行稅務規劃節省費用

今天來看一篇，EB-5投資者所需要關注的稅務文章，業內通常建議所有EB-5投資者至少在登陸前的1-2年，做好稅務規劃以備不測，本文來自於eb5investors雜誌。

川普政府發出的各種指令表明，美國投資將會迎來一個激動人心奮的時刻，對於EB-5投資者而言，有許多值得期待的地方。然而，當投資者忙於評估潛在投資機會時，可能會忽視此等投資機會的稅務影響。若不具備正確的稅務知識，任何美國相關活動，即使僅僅是到美國旅行， 均可能會導致投資者對美國政府承擔意料之外的稅務負擔。

「EB-5投資者，移居至美國的外國公民和EB-5服務提供者應了解與其在無意中可能會涉入的一些與稅務事項相關的關鍵因素」，沃夫集團EB-5稅務主管Mishkin Santa說道。

這些關鍵因素包括：美國稅務居民規定，美國非居民納稅義務，可能會使得外國養老金、投資或贈與被計征美國稅收的稅務規定。

登陸之前進行稅務規劃的重要性

EB-5投資移民計劃授予外國投資者美國居民身份。在為獲得美國居民身份做準備過程中，登陸美國之前進行稅務規劃是必不可少的。因為稅務規劃幫助投資者在該流程初期避免不必要的美國稅費，減少全球稅收責任，為整個申請過程中每年進行的複雜且費用高昂的納稅申報提供有效指導。

移民身份與美國稅務居民身份 – 常見的陷阱

根據現行稅法，美國永久居民必須就其全球收入繳納所得稅。在確定個人是否負有美國納稅義務時，應清楚某人的移民身份可能與其稅務居民身份完全不同，這一點非常重要。投資者成為綠卡持有人的第一天可能與其承擔美國收入所得稅納稅義務的第一天可能不同。事實上，美國稅法根據投資者在三年期間在美國停留的天數確定美國稅務居民身份和納稅義務開始日。

若某投資者在EB-5申請之前前往美國並長期停留，以調查市場和設立公司，則該投資者可能會在獲得綠卡之前觸發美國稅務居民身份。一旦稅務居民身份被觸發，EB-5投資者可能會面臨完全出乎意料的，但可能可以避免的，所得稅費用。

若投資者在等待綠卡期間和在獲得綠卡後未在美國停留特定的時間期限，也可能會延遲獲得美國稅務居民身份。

通過完善的稅務規劃，可以規劃、審查並按計劃實施此類旅行停留天數計算，從而避免在移民身份和稅務居民身份交叉時可能發生的陷阱。

非美國居民是否可能會承擔美國納稅義務？

然而，管理投資者在美國停留的天數可能並不足以達到避稅的目的。即使在投資者推遲美國稅務居民身份開始日期的情況下，投資者仍可能會面臨美國稅收。

例如，若非居民投資者通過美國投資或區域中心獲得利息、分紅、租金收入或年金，投資者可能會就此等收入被計征美國所得稅。在同一年度中的外國資本利得也必須申報在美國納稅申報表中。綜合計算上述意料之外的稅務影響可能意味著收入將適用30%的固定稅率，除非投資者的本國和美國之間有適用的稅收協定。

戰略性稅務規劃旨在降低美國稅收，優化投資者稅務狀況，從而使得EB-5投資者 能夠獲得更高的投資回報，始終遵守美國稅法。

外國養老金和投資是否會被徵稅？

美國人在國外持有的特定投資可能會導致被計征美國所得稅，且計徵稅額遠遠高於在美國境內持有的類似投資。此外，其他納稅申報表和文件也必須遵守美國納稅申報規定。若未能提交此等報告，可能會受到處罰，如IRC 1291項下的超額分配方法或未按比例申報或支付美國國稅局規定的罰款。 上述規定的原因在於美國政府更青睞符合以下條件的美國納稅人：即投資美國股票、共同基金、養老基金或人壽保險產品的，且美國政府對投資享有司法管轄權且能夠徵稅的。

適用此類稅收和處罰的投資類型中最知名的且投資者往往容易忽視的一類投資是被動外國投資公司。此類公司中最常見的是非美國共同基金。投資者通常通過外國養老金和人壽保險投資工具投資非美國共同基金。此等基金的收入可能會適用美國最高的邊際所得稅率，目前為39.6%，與納稅人的個人稅率無關。此外，此類基金的出售產生的損失一般不可免稅。因此，計征的稅收和利息可能會超過既定年份中獲得的全部收入。

此等外國投資中可能會適用較高的美國稅率的另一實例是在與美國沒有簽訂所得稅協定的國家中的公司中持有的股票。從此類公司獲得分紅在美國適用稅率為39.6%， 與納稅人個人所得稅等級無關。

所以，EB-5投資者簽證申請人應採取措施審查其持有的資產，了解其投資可能產生的稅務影響，即使是在登陸美國之前。通過了解適當的信息和戰略性稅務規劃知識，投資者能夠做出審慎決定，避免發生稅務錯誤，遭受經濟損失，而不會在居民身份開始後被迫分類清理其投資資產。稅務規劃不善，可能會導致稅費和處罰大幅增加，並且可能會打擊已經投入不合規的領域並專註於其EB-5投資成果的EB-5投資者的信心。

可能會被計征美國稅收的贈與

一旦投資者開始EB-5投資移民計劃，在美國進行重大投資，將其美國財產贈與給子女或家庭成員，便可能會觸發40%的遺產與贈與稅。

在美國，遺產與贈與稅豁免適用不同的規定，具體取決於個人的居民身份。2017年，美國居民免稅額為5,490,000美元。對於非美國居民而言，超過60,000美元的贈與資產價值應計征遺產與贈與稅。上述資產除了會被計征聯邦稅收外，一些州還會在州層面上自行徵收贈與與遺產稅。

原文作者：陳凡 (Fan Chen) 和Mishkin Santa，原文出處：eb5投資者雜誌，EB5Sir已獲授權。

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