八招搞定亂賬

會計甲：

進入一家企業，來的時候，前一任已經離職一段時間了，沒有交接過程，不知道如何展開自己的工作？

會計已：

剛接手公司以前帳比較亂，存貨對不上，往來也比較亂，要怎麼處理？

甲和乙說出了大部分人的心聲，那面對亂賬，該如何處理呢？

1

盤點出納庫存現金：

與出納一同盤點庫存現金數量，並與賬上進行核對，如發現不一致，應查明原因，並進行賬務調節處理。

清查之後填寫「現金盤點報告表」作為原始憑證調節現金日記賬的賬面記錄。

2

核對開戶銀行存款

讓出納把所有開戶銀行的對賬單列印出來，一個賬戶一個賬戶地進行核對，若與賬上不一致，應找出原因，並將每個賬戶通過銀行存款餘額調節表把銀行賬與銀行對賬單調整成一致。

通過銀行傳來的對賬單，將銀行對賬單餘額與銀行存款日記賬餘額進行核對。

3

盤點倉庫存貨：

組織財務與倉庫人員對公司所有存貨進行大盤點，將盤點的存貨數據與存貨明細賬進行核對，確保每個存貨的賬實相符，若存在不符的，要查明原因，並進行調整成賬實一致。

4

盤點公司固定資產：

與設備管理人員一同對公司固定資產進行盤點核賬，一方面核對賬上是否與實際固定資產一致，一方面建立固定資產小卡片，並張貼在固定資產顯眼處，以便下次核查。

逐一對倉庫存貨、固定資產等各項財產物資進項盤點，並填制盤存單，與賬面餘額核對，確定盤虧盤盈數。填制實存於賬存的對比表，作為調整賬面的憑證。

5

與客戶核對應收賬款：

主要核對銷售合同、報價單、送貨單等單據。

製作每個客戶應收賬款對賬單，先交銷售人員核對，再由銷售人員將對賬單發給客戶進行核對，對方核實後，蓋章標示相符，並退回。

如果不一致，應編製「往來款項清查表」說明情況，註明相符不相符的款項，將應收賬款進行調整保持與客戶一致。對於不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無法收回進行分類，針對具體問題採取相應的措施。

6

與供應商核對應付賬款：

核對時主要核對合同、入庫單等單據。

要求供應商製作每個供應商的應付賬款對賬單，先發給採購員進行核對，採購員核對完後，交由財務人員進行核對，蓋章標示相符，並退回。

如發現不一致，要查明原因，應編製「往來款項清查表」說明情況，註明相符不相符的款項，進行賬務處理。對於不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無法收回進行分類，針對具體問題採取相應的措施。

7

核查國稅納稅申報情況：

查閱國稅納稅申報系統報稅情況，熟識各系統的情況，核對賬上相關涉稅數據是否與納稅申報系統的數據一致，如不一致，應查明原因，並進行調整。

8

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