美國公司年檢報稅的種類及繳納介紹

美國公司年檢報稅（www.uspoagent.com）

一、美國公司年檢報稅的稅種介紹

1、美國公司稅: ( Corporation Income Taxes) 一年申報一次。用您公司一年的毛收入減去所有的開銷。就是您公司一年的凈收入或虧損。如果虧損,就不用交聯邦稅,但要交州政府或市政府的維持稅。

什麼樣的花費可以作為公司費用來抵稅呢?你的花費必須符合下面四個基本條件:

花費必須是正常的

花費必須是生意上必需的

花費不是奢侈的

這些費用一般包括: 美國州註冊公司費用,申報費和執照費,市場研究,廣告,律師費,會計費,諮詢費,員工薪水,人工稅, 稅金,辦公設施,電話,網路,水電費等等……

2、美國銷售稅：(Sales Taxes) 一個季度申報一次, 銷售稅是各州政府對銷售產品或貨物徵收的稅。 如果你向客戶提供服務, 一般不會成為收銷售稅徵收的對象。 銷售稅既不是您的收入也不是您的支出, 而是您做為一個僱主幫州政府從您的顧客哪裡帶收的, 隨著每個季度的銷售稅表上交給美國州政府的。所以,不管您是否成立公司,有沒有營利,只要有銷售就要向美國州政府繳納銷售稅。

3、人工稅(Payroll Taxes) 一個季度申報一次, 一年出一次w-2/w-3。

二、如果您僱用員工, 您首先要購買勞工保險, 然後就要按照僱用稅法交納薪資稅。

美國政府要求每個老闆代員工提取或支付聯邦稅,州稅,市稅和社安稅。國稅局從僱主和僱員兩方面徵收社安稅。僱主和僱員各自交納6.2%的社安稅。其對僱員2009年工資的最高限額是$10, 6800。 醫療保險稅的稅率是1.45%。沒有最高限額。

三、W-2 表與1099表的區別:

人工稅表有兩種, 一種是W-2 表, 這是美國公司僱員的報稅表, 另一種是1099表。 它是獨立工人的報稅表, 華人時常給半工或短工者發1099。 其實這是不對的。 W-2和1099表的根本區別在於老闆是否有權利控制員工如何工作,而不是工人工作的時間長短。全職或半工。老闆決定聘用的工人是僱員還是獨立工人。但是要經過政府機構, 如國稅局, 州稅局, 州勞工局, 失業補償保險代理和工人補償保險代理的審核, 一但發現僱主把W-2 的僱員錯劃(misclassify) 或1099 獨立工人。 僱主將面臨很大的罰款。

四、這兩個表在納稅上有根本的不同。

假如某位工人拿到的是W-2 , 其納稅的責任幾乎就落在僱主的肩上。 僱主將在僱員的工資中提取並交納必需的僱員收入稅。 這些稅包括聯邦收入稅, 州收入稅, 社會安全稅和醫療照顧稅。 另外, 僱主也要支付必需的僱主稅, 它們有7.65% 的社會安全稅和醫療照顧稅, 聯邦失業稅和州失業稅。 一位獨立工人有責任自己納稅, 即使交自己的說表。 而公司就可以躲掉以下責任: 僱主的社安稅和醫療照顧稅部分, 聯邦和州的失業保險稅, 州的傷殘保險稅, 工人補償花費以及其他有關稅的交納。

五、公司成立之後, 需要注意以下會計和稅務問題:

1、把個人帳戶和公司帳戶分開: 公司成立之後, 要單獨開設銀行戶口。把公司當作一個與自己完全分開的實體。公是公, 私是私。用公司賬戶支付一切的公司費用,私人帳戶支付一切私人的費用。

2、銀行月結單:所有公司的進帳和出帳都應該從公司銀行帳戶走。每月做好銀行對賬單。

3、記錄好往來帳目:會計就是用會計的語言記錄,整理公司每天的商業活動。其基礎就是你每天的生意來往記錄。如銷售發票,應收帳目,應付帳目。華人時常問的一個問題:現金交易該怎麼辦? 用不用報稅? 其實, 現金交易的報稅方法和支票是一樣。 只是現金交易比較難追蹤。 更應做好每日的記帳工作。

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