美國報稅季已經開始，哪些人需要關注？稅改對報稅有哪些影響？

知識 01-31

1月29日，美國2018年的報稅季正式開始了，這也就意味著現在就可以報稅了。上一篇文章中，小幫為大家整理了報稅季需要提前準備的材料（相關閱讀），還沒準備好的都要抓緊時間了。由於通常的報稅截止日4月15日在今年剛好是周日，而16日又是節假日，因此今年的報稅截止日定為4月17日。

雖然離截止日還早，但就和往年一樣，為了防止有人盜取你的身份信息，先你一步拿走屬於你的退稅，專家仍然建議大家儘早報稅，既防範欺詐，也可以早點拿到退稅。如果你想以最快的方式拿到退稅，可以選擇電子報稅和直接存款。

如果你有收入所得稅抵免(Earned Income Tax Credit)或者額外兒童稅收抵免(Additional Child Tax Credit)，那得等一段時間錢才能到手，選擇直接存款的人將從2月中旬開始陸續收到這些項目的退稅。

哪些人需要在美國報稅？

值得注意的是，並不是只有美國公民需要在美國報稅，美國的稅務居民分為居民和非居民兩種。

居民：凡是美國公民、擁有美國綠卡或者在美國居住超過183天就成為美國的納稅居民。 183天加權計算方式：今年在美國天數(至少31天)+去年在美國天數的1/3+前一年在美國天數的1/6，計算結果超過183天就成為美國稅務居民，你全球的收入都要在美國納稅。
非居民：不滿足以上條件，但是有來自於美國的收入，那麼只有來自於美國的收入才需要在美國。

但美國納稅居民和非居民在美國交稅有很大的不同。對居民來說，全球的收入都要在美國報(納)稅，對非居民來講只有來自於美國的收入，才在美國報(納)稅。

美國稅改對今年的報稅有影響嗎？

雖然川普的大規模稅改將讓大部分人受益，但稅改很多條款影響的都是2018財年的稅務，今年你的稅率，仍然和前年公布的2017財年稅率一致：

美國報稅季已經開始，哪些人需要關注？稅改對報稅有哪些影響？

國稅局也在幾周前公布了新的扣繳稅款表格(withholding tables)，但這些都不會影響你今年的報稅。

美國報稅季已經開始，哪些人需要關注？稅改對報稅有哪些影響？

至於標準扣除額(standard deductions)和個人免稅額(personal exemption amounts)這兩個被新稅法改革的項目，在今年報稅時還不會受到影響——標準扣除額要到這個稅季才會翻倍，而個人免稅額也是在這個稅季才被取消。2017稅季的情況，可以參照下面兩張圖：

美國報稅季已經開始，哪些人需要關注？稅改對報稅有哪些影響？

然而，稅改中有一點，會直接影響到你今年的報稅：

根據新稅法，接受醫療費用抵扣的民眾，可以抵扣超過其AGI（調整後總收入）7.5%的費用（以前稅法規定是10%）。舉例來說，假如你的AGI是4萬元，醫療費花了5千塊，如果你做分項抵扣，那你可以拿到5,000-(7.5% x $40,000)的退稅，或者是2千元的抵扣。

今年大家拿到的1040表和往年比也有些不同，本該在第34行的「學費抵扣」和第13行的「貸款保費抵扣」，都已經在上一個稅季過期又還未得到續期，國稅局懶得再印新的表格，因此今年的1040表上這兩行會寫著「Reserved for future use」的字樣。

還有一點需要注意的是，雖然「必須具備醫療保險」的規定已經被推翻，但這要到2019年才生效，因此今年報稅時，民眾仍然必須出示具有醫療保險的證明，否則需要申請豁免或是繳納罰款。而且，往年如果你忘了勾選「具備保險」這一項，國稅局還是會處理你的退稅，但今年不一樣了：如果你沒有勾選，將被處以相當於調整後總收入2.5%、或是每人695元（成人）/347.5元（兒童）的罰款。

對於年收入在$53,930或以下的報稅者，還要注意搞清楚自己是否符合勞動收入退稅（Earned Income Tax Credit, EITC）資格。符合條件的有三個或以上孩子的家庭，最多可以得到$6,318退稅，沒有孩子的低收入夫妻也可能拿到最多510元的退稅。