「稅」你沒商量！——各國贈與稅和遺產稅都在這裡

報稅季來了。

在這裡主要給大家羅列匯總各國的贈與稅及遺產稅整體情況。

澳大利亞

澳洲政府於1978年取消遺產稅。

紐西蘭

紐西蘭無遺產稅。

有贈與稅：

1. $1.9萬以下免稅;

2. $2.54萬以下5%;

3. $3.81萬10%;

4. $5.08萬以下20%;

5. $5.08萬以上30%

聖克里斯多福及尼維斯聯邦

無遺產稅。

無贈與稅。

葡萄牙

葡萄牙無遺產稅,但規定:國籍不同者按不同國家的遺產稅率徵稅,如果夫妻不是同一國籍,按照他們常住地徵稅,如果無常住地,按照他們與子女最密切的地方或者財產所在地徵稅。

葡萄牙贈與稅：只要是財產轉移至非親屬必須交贈與稅10%。

西班牙

西班牙遺產稅與贈與稅率採用累進計算，對殘疾人有優惠。

1. 7.65%:7993 歐元以下；

2. 8.5%:15981歐元；

3. 9.35%:23968 歐元；

4. 29.75%:797555 歐元以下；

5. 797555 歐元以上最高34%。

起征點為：

1. 21 歲以下子女47859歐元；

2. 配偶與21歲以上子女15957 歐元；

3. 兄弟姐妹7993歐元。

西班牙遺產稅不但與贈與和繼承產業的價值高低有關，而且每個地區都不太一樣，有些地區還會有稅收折扣。贈與稅和遺產稅的稅率，根據財產價值的高低在財產總值的7.65%到34%。

西班牙贈與稅收最優惠的大區是迦納利群島和馬德里大區:如果是贈與人與被贈與人是直系親屬(父母，子女，配偶或登記過的事實夫妻)，贈與稅可以獲得99%的減免。而繼承稅在迦納利群島、CANTABRIA、加泰羅尼亞、LARIOJA、馬德里、CASTILLASLAMANCHA 這幾個大區，直系親屬間的繼承都有99%到100%的減免。

希臘

希臘遺產稅為階梯式：

1. 15萬歐以下無；

2. 15萬歐-30萬歐 1%；

3. 31萬歐-60萬歐 5%；

4. 60萬歐以上 10%。

匈牙利

匈牙利遺產稅：

1. 配偶繼承遺產，免收遺產稅；

2. 如果是直系親屬贈予，免收遺產稅；

3. 如果是直系親屬繼承情況，根據房產實際價值徵收5%-30%的稅，其他遺物按價值繳納11-40%的印花稅；

4. 如果是非直系親屬，對於基本資產（除房產外）徵收18%的稅，對於房產按照房產實際價值的50%收取。

塞普勒斯

無遺產稅。

無贈與稅。

愛爾蘭

愛爾蘭有遺產稅及贈與稅，兩種稅相同，超過免稅額度的部分徵收33%的稅，免稅額：

1. 子女：31萬歐元

2. 父母/兄弟姐妹/侄子侄女/孫子：32500歐元

3. 除了1與2以外的關係人群：16250歐元

馬爾他

馬爾他無遺產稅。

馬爾他無贈與稅。

加拿大

加拿大沒有贈與稅與遺產稅，需要注意的是，贈與部分：現金部分認定為已經是贈與人課稅後的現金；資產部分如跟最初購入時發生增值，那麼按照所得稅的稅率納稅；遺產部分：現金、保險金理賠也被認定為已經課稅後的現金；資產部分遺贈需要做遺囑公證，再根據所得稅的稅率納稅。

英國

英國遺產稅與贈與稅合併徵收，單一比例稅率40%；免徵額￡15.4W。

美國

美國贈與稅：

年度免稅額：$14,000（2015年度）；

非公民配偶受贈人：$147,000（2015年度）【$148,000（2016年度）】；

美國公民配偶受贈人：無免稅額度上限

贈與稅與遺產稅之終生免稅額：與遺產稅共享此額度（如發生了贈與行為，應先扣除每年度的免稅額）$543W（2015年度）【$545W（2016年度）】 【$549W（2017年度）】

美國贈予稅與遺產稅課稅級距和累進稅率：

$0-$10,000:18%

$10,000-$20,000:20%

$20,000-$40,000:22%

$40,000-$60,000:24%

$60,000-$80,000:26%

$80,000-$100,000:28%

$100,000-$150,000:30%

$150,000-$250,000:32%

$250,000-$500,000:34%

$500,000-$750,000:37%

$750,000-$1,000,000:39%

$1,000,000以上：40%

註：以上各國贈與稅與遺產稅為現行各國的納稅政策決定。

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