華人注意！一綠卡持有人未申報海外賬戶被罰1400萬

美國正加強對美國納稅人海外賬戶的查處力度。

去年10月，美國綠卡持有人Kim承認自己故意隱瞞未申報其外國銀行賬戶2800萬美元，將面臨超過1400萬美元的民事罰款，以及可能的5年有期徒刑的刑事處罰。

加州納稅人珍．博伊德(Jane Boyd)因未申報13個在英國的銀行賬戶，今年初被聯邦政府處以近5萬美元罰金。

海外賬戶是否如實申報，已經成為熱門話題。就在上周，特別檢察官穆勒的「通俄案」調查小組，起訴川普總統前競選主席馬納福（Paul Manafort）、馬納福的生意夥伴蓋茲（Rick Gates）的罪名之一，就包括了「未申報海外賬戶」。

稅務專家提醒，納稅人最常犯的錯誤，就是沒有申報所有海外賬戶。

綠卡持有人也必須申報海外賬戶

4月17日之前完成申報

擁有海外賬戶的美國納稅人，要注意向國稅局（IRS）及財政部的申報截止期限越來越近。

美國納稅人必須在今年4月17日之前，向財政部旗下主管反洗錢、反恐融資的金融犯罪執法部門Financial Crimes Enforcement Network，完成「海外金融賬戶」（Foreign Bank and Financial Accounts，簡稱FBAR）表格申報。如果無法在限期之內完成申報，可申請延期至今年10月15日。

過去一年的任何期間，納稅人在美國境外的海外賬戶，總計金額如果曾經超過1萬美元，都必須在今年提出海外金融賬戶表格申報。

納稅人在申報海外金融賬戶的同時，也必須向國稅局提出海外收入申報。

FBAR是什麼？

根據美國《銀行保密法》(The Bank Secrecy Act) 的規定，美國的納稅居民在1月1日至12月31日任一時間點擁有或支配海外金融帳戶，並且所有賬戶加總金額超過1萬美元等值的存款額的話，這些個人都必須向美國財政部（Department of Treasury） 申報 FinCEN 114外國銀行和財務賬號申報表，即Report of Foreign Bank and Financial Accounts （簡稱FBAR）。

海外金融賬戶包括您有財務利益，簽署權 ，或其他（可動用）權利的海外賬戶比如個人或企業的銀行賬戶或資產管理賬戶。金額的計算包括存款、衍生性金融商品、債券，有價證券及有現金價值的保險單等金融資產。

誰需要申報FBAR？

美國稅法定義的納稅居民範圍非常廣，包括美國公民、永久居民（即綠卡持有人）、還包括但不僅限於在美國或被美國法律制約的以其他任何形式創建或組織的實體比如合夥企業、公司、有限責任公司以及根據美國法律成立的遺產或信託機構等。

海外金融賬戶包括你有財務利益、簽名權或其他（可動用）權利的海外賬戶，比如個人或企業的銀行賬戶或資產管理賬戶。

金額的計算包括存款、衍生性金融商品、債券，有價證券及有現金價值的保險單等金融資產。

未申報FBAR可能遭遇刑事處罰

依美國法律規定，拒絕申報海外賬戶者要負民事或刑事責任或兩種處罰同時進行。

未申報海外金融賬戶的民事責任的追溯期為6年。如果是疏忽導致，最高罰款500美元；過失違反，每項過失違反最高處罰是1萬美元；經常性疏忽違反，額外罰款不超過5萬美元；明知而故意申報錯誤，最高可處10萬美元。

如果是故意未申報FBAR或者未留存賬戶記錄，罰款為每年賬戶最高餘額的50%或10萬美元，取兩者選較高者，同時刑事處罰為最高50萬美元的罰款或者10年以下的刑期。

對於是否一定會被追究刑事責任？也看情況。

首先，美國稅局有絕對權力啟動刑事調查，但實際情況是，IRS並不一定都提起刑事起訴。在每年數以百萬計的違規行為中，有百萬次的民事審查行動，而每年IRS提起刑事起訴的僅有3000-7000起。

當然，這並不是說IRS不想提起刑事起訴，而是每年1萬美元確實還不至於起訴你置於入獄的地步。並且通常是，大多數人在被起訴前就屈服IRS的處罰決定了，即使自認為不是故意不申報的。

中國新移民應注意

美國對於隱匿離岸賬戶和離岸收入的行為一直進行嚴厲打擊，尤其是隨著瑞士的銀行妥協，FATCA法案的出台以來，處罰又重信息又透明了。

對於中國新移民或新綠卡人士來說，一定要主動合規地對外申報事宜；沒有申報的老移民，應儘早通過OVDP合規申報，避免民事處罰和刑事風險。

美國《海外賬戶稅收合規法案》的先行，也催熟了目前全球反避稅浪潮下CRS（統一報告標準）。全球協作下，監管的手和能觸達的長度和深度越來越超乎你想像。

您只需要動動手指

長按右側的二維碼

關注我們

我們每天奉上

與您有關的資訊

實用資訊，盡在洛杉磯知事

喜歡這篇文章嗎？立刻分享出去讓更多人知道吧！