多地個稅遞延型「商養」將施行，來算算你可以省多少錢？
雷軍說過，站到了風口，豬也能飛起來。過去那些較大的風口如互聯網風口、智能手機風口、移動支付風口等都已經帶來了巨大的市場價值、催生了一批偉大的企業，而今，這些風口也都快「功成身退」。
未來還有哪些風口，下一個風口在哪？對此，每個人都有自己的認知和見解，不過很多人的共識是，在可預見的幾十年內，中國的養老行業肯定會形成一個大風口，因為一大批有知識、有思想、有消費能力的中國老人即將「登上舞台」。
而目前，關於這個問題，與所有人都息息相關的無疑是養老保險。
5月1 起「商養」變法
目前的養老保險體系主要分為三大支柱，基本養老保險、企業養老保險和第三支柱——個人商業養老保險。
為了支持個人商業養老保險的發展，近日，人社局等5部門聯合發布了《關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》（以下簡稱通知），明確了從2018年5月1日起， 上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區開始實施個人稅收遞延型商業養老保險試點。
試點期限暫定一年，試點結束後，將根據試點情況，結合個人商業養老保險制度建設的有關情況，有序擴大參與的金融機構和保險產品範圍，把公募基金等產品也納入個人商業養老賬戶投資範圍，然後推廣到更多地區。
什麼是個稅遞延型養老保險？
遞延的反義詞是透支，消費透支是現在用未來的錢，個稅遞延是未來繳現在的稅，即對這部分錢你本該現在繳稅，但稅局暫時對你免稅，在未來一定期限內征回。這樣做有兩個效果：
一是人的心理都是對未來的錢更不當錢的，所以會更在乎現在能少繳點；
二是只要未來的稅率設置得合理，總體算下來對於投保人有一定的稅收優惠的。
這兩點都能有效提高大家購買個人商業養老保險的積極性。
我買了「商養」，現在可免稅多少稅，未來要補多少稅？
現在我們假設有三個人ABC，A是月工資所得，B是勞務所得，C是個體戶所得，下面咱們根據《通知》的規定來看看如果買了商業養老保險，現在可免多少稅，未來要交多少稅。
《通知》規定，個人通過個人商業養老資金賬戶購買符合規定的商業養老保險產品的，保費支出可稅前扣除，個人賬戶資金的投資收益免稅。
保費支出稅前扣除標準如下：
對取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，最高可稅前扣除當月工資或勞務報酬收入的6%或1000元（二者取較低值）；
對取得個體戶、承包承租、個人獨資企業投資、合夥企業自然合伙人所得的個人，最高可稅前扣除當年應稅收入的6%或12000元（取較低值）。
小快小貼士：
個人商業養老資金賬戶是由納稅人在商業銀行開立的個人專用賬戶，只能用於商業養老保險的繳費、收益以和資金領取。
連續性勞務報酬指納稅人連續6個月以上（含6個月）為同一單位提供勞務而取得的所得。
A可以免多少稅
我們假設A的月工資是7000，五險一金是1000，那麼他在未購商業養老保險的情況下，應納稅額=（7000-1000）*10%-105=495；
B可以免多少稅
假設B的每月勞務報酬也是7000元，那麼他在未購商業養老保險的情況下，應納稅額=（7000-7000*20%）*20%=1120；
而如果他買了商業養老保險，每月保費500，那麼應納稅額=（7000-7000*20%-420）*20%=1036。節省了84元。
C可以免多少稅
再假設C一年的應稅收入是8.4萬，那麼他在未購商業養老保險的情況下，應納稅額=84000*30%-9750=13938；
而如果他買了商業養老保險，每年保費6000，那麼由於8.4萬*6%=5040
另外，商業養老資金賬戶的資金取得的收益也免稅，我們就按年化率4%算，每年6000的保費，收益為240元，由於利息股息所得的稅率只有一檔為20%，所以應納稅額=48元，這部分完全免稅，所以節省了48元。
綜上
A每年共可免稅=42*12+48=552；
B每年共可免稅=84*12+48=1056；
C每年共可免稅=1512+48=1560。
可他們退休後還得「補稅」啊，那到底是賠是賺呢？這就要看他們未來要"補交"多少稅了。
《通知》規定，退休後可按月或按年領取商業養老金，領取期限原則上為終身或不少於15年。領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其餘75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅。
小快小貼士：
ABC現在每年繳納的商業養老保險費都是6000元，由於通脹等原因，退休後領取的養老金肯定不止每年6000，但為了對比方便，我們就將其折算成現值，刪繁就簡的就按他們退休後每年能領取6000元養老金計算應納稅額。
退休後ABC每年應納稅額=6000*75%*10%=450元
你看通過上面的對比計算，可以得出的結論就是，商業養老保險確可起到免稅的作用，而且同等條件下，個體戶的免稅力度大於勞務者大於拿月工資的職工。
雖然我們最後算出來的稅額都是幾百上千，貌似並不多，那是因為咱們是以月所得7000計算的，如果你的工資遠遠高於7000，能節省的錢還是不少的。
最後，小快還要提醒你一點，個人購買商業養老保險產品、享受遞延納稅優惠時，記得索要「稅延養老扣除憑證」，然後將它交給公司，讓公司將此作為扣稅憑據為你減繳稅額。
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