增值稅、所得稅同樣都是稅，這5個疑難問題，處理卻大不相同

1、建築工程公司需要預繳的稅種有哪些？

納稅人跨縣(市、區)提供建築服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規定的納稅義務發生時間和計稅方法，向建築服務發生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。 屬於跨地區提供建築服務，則需按規定預繳增值稅。根據《國家稅務總局關於跨地區經營建築企業所得稅徵收管理問題的通知》建築企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，並由項目部向所在地主管稅務機關預繳。 如屬於上述情況，還需按規定預繳企業所得稅。

2、固定資產加速折舊，在2017年度的季度申報表中，加速折舊的金額可以稅前扣除，應該怎麼填寫？

可填寫企業所得稅年度申報表中A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》。

3、外資企業2017年前的稅後利潤在2018年增資可以暫不徵收預提所得稅嗎？

根據《財政部 稅務總局 國家發展改革委 商務部關於境外投資者以分配利潤直接投資暫不徵收預提所得稅政策問題的通知》對境外投資者從中國境內居民企業分配的利潤，直接投資於鼓勵類投資項目，凡符合規定條件的，實行遞延納稅政策，暫不徵收預提所得稅。二、境外投資者暫不徵收預提所得稅須同時滿足以下條件：（一）。境外投資者以分得利潤進行的直接投資，包括境外投資者以分得利潤進行的增資、新建、股權收購等權益性投資行為，但不包括新增、轉增、收購上市公司股份（符合條件的戰略投資除外）。具體是指：1.新增或轉增中國境內居民企業實收資本或者資本公積；2.在中國境內投資新建居民企業；3.從非關聯方收購中國境內居民企業股權；4.財政部、稅務總局規定的其他方式。 因此屬於文中所述境外投資者，並且預提所得稅符合上述規定，可暫不徵收企業所得稅，否則，需按《中華人民共和國企業所得稅法》相關規定繳納稅款。

4、100萬以下的農戶可以有10％收入免納所得的優惠嗎？

根據《財政部 稅務總局 關於延續支持農村金融發展有關稅收政策》的規定，自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。本通知所稱小額貸款，是指單筆且該農戶貸款餘額總額在10萬元(含本數)以下的貸款。因此符合上述文件規定，則可按照規定計征企業所得稅。

5、專票名稱是詳見銷貨清單，那麼抵扣聯認證抵扣之後，裝訂成冊的時候需不需要附銷貨清單？

需要附在發票後面。一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，並加蓋發票專用章。銷貨清單屬於發票的一部分，使用和保存都應按發票規定執行。

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