2017年政府財務報告編製常見問題
為順利推進政府財務報告編製工作，針對各地區、各部門的近段時間提出的一些共性問題，小編進行了整理，給大家列舉了出來。
編製業務問題
1、關於政府財務報告編製會計年度。
解答：政府財務報告按年度編製，本次試點工作填報2017年度會計賬簿數據，由於是第一年試點編製，所有報表只填報年末數，不填報年初數。此外，在編製報告過程中，按照編製辦法和編製指南規定要求部門單位做的所有調整、抵消分錄，僅在編製報告時完成，不需要對2017年會計賬務進行調整。在編製過程中，發現以前年度會計核算中不規範、錯記、漏記的事項，請在2018年及以後年度會計核算中予以糾正。
2、關於「雙重管理」性質單位如何填報？
解答：個別單位存在不同級次財政撥款、分別向不同級次的財政部門報送部門決算的情況。對於此類單位，先分清管理上屬於哪個級次，再確定向哪一級財政報送報告。由於政府財務報告更注重整體性和完整性，與部門決算不同，原則上一個部門只向一級報送一個財務報告，不能向不同級次財政部門報送拆分的財務報告。例如，如果屬於中央單位，已向中央報送政府財務報告的，則不向有撥款關係的省財政廳報送財務報告。同理，屬於漢外省級預算單位的，存在當地財政撥款關係的，則只向省級財政報送本單位完整的財務報告，無需向市縣財政部門報送政府部門財務報告。對於此類單位在部門決算取數，需要將原來多個部門決算數據進行合併。
3、關於鄉鎮填報的問題。如果鄉鎮的不納入，最後綜合財報的一般公共預算支出以及應付國庫集中支付結餘與鄉鎮財政撥款收入、財政返還額度是否無法抵銷？
解答：財政的撥款支出本來就不能全部抵消完，還有對非部門單位的撥款。凡是鄉財縣管的縣市區，鄉鎮作為預算單位管理的，如果今年不編報，財政撥款支出不能抵消的就全部放在代列。
4、政府部門財務報告如何從會計賬上取數？
解答：目前，政府部門財務報告直接從部門決算中取數，且部門決算數據不能修改。如果決算數據填報有誤，在編製政府部門財務報告時對財報數據予以更正，並對差異事項在財務報告分析中進行說明。此外，部門決算數據不能完全滿足財務報告編製，特別是債權債務、往來款項等缺乏明細，需要手動補全。
5、原部門決算中經費差額表如何填報？
解答：原部門決算中經費差額表在政府財務報告中是不單獨填報的，如果是一個單位兩套賬的，把決算經費差額表的數字合到單戶里報財報，如果是給其他單位代報的，部門財報里暫時不反映。每個匯總節點都有一個差額戶。差額戶是用來存儲內部抵銷數據的，合併節點完成合併抵銷後，差額戶數據自動生成。差額戶沒有用戶名、密碼無需單獨登錄操作，統一由合併節點用戶完成上報。
6、關於固定資產計提折舊。
（1）以前年度已計提累計折舊的，是否需要重新計提？
解答：不需要，只需要將當年折舊費用調整出來。但是，從未計提折舊的必須補提累計折舊。
（2）固定資產折舊是只提2017年度的折舊嗎？
解答：固定資產折舊是對資產補提從資產購入日到2017年12月31日的所有折舊，不只是2017年度的，對以前年度的累計折舊進行補提，對屬於2017年的折舊調增折舊費用。
（3）固定資產折舊年限的標準？
解答：請按照《政府會計準則-固定資產》及《固定資產應用指南》的規定，結合工作實際，來選擇折舊年限。原則上財政部門不作統一要求，各部門可以按照本部門工作實際、行業標準對本部門、本系統單位固定資產折舊年限進行統一規定（在國家規定的範圍內）。
(4)部門決算中的固定資產數據與資產系統中的固定資產數據不一致，以哪個為準？（折舊軟體的年初原值數不包含2016已全部折完的資產和2017年資產處置的數值）？
解答：2017年的政府財報數據應與決算數據保持一致。固定資產明細表原值年初數，原則上應與決算數據保持一致，未涉及的那一部分原值需要加進去。
(5)土地資產決算以前錄入在固定資產裡面，現在附表中沒有土地，這部分數據應該在那裡面反映？
解答：將這部分單據計價的土地價值，反應在房屋原值里，手動修改一下固定資產明細表原值數值即可。
（6）車輛賬上是交通工具，報表上應屬於哪類固定資產？
解答：根據《固定資產準則指南》，應歸於通用設備。
7、2016年之前購入的資產發生的資本性支出沖不沖減，是否調減資本性支出？
解答：無需調整，2017年調整分錄，僅對於當年的資本性支出部分做出調整。
8、預付賬款年初有餘額，2017年沒發生額，那此餘額在2017年作不作調整？
解答：無需做調整，調整事項僅針對2017年的發生額做出調整。
9、調整事項清單裡面五、六兩項是對應付賬款和長期應付款，如果其他應付款裡面涉及到當年賠付或者當年購買發生的費用是不是按權責發生制也參考調整分錄來做？
解答：其他應付款，原則上是不需要做調整的。應付款之所以做調整是因為行政單位會計制度，要求償付應付賬款的時候要做雙分錄處理，有一個經費支出，而其他應付款，制度沒有要求雙分錄處理，沒有計支出，所以不需要調整。
10、支出或往來有付社會保障、養老職業年金、上交工會經費、支付地稅部門稅金、子女統籌、個人借款內容的明細表放哪裡？
解答：全部放其他單位，其他單位數據合併填列。
11、無形資產怎麼攤銷？
解答：制度規定當月增加無形資產當月就開始攤銷；合同有使用年限的，按合同；法律有使用年限的，按法律，都沒有按不低於10年攤銷。建議沒有年限規定，按10年攤銷。
系統操作問題
1、系統瀏覽器版本有什麼要求？
解答：系統支持瀏覽器如下：IE8及其以上版本；火狐瀏覽器建議46版本；360瀏覽器由於360瀏覽器默認是IE內核，所以要求IE瀏覽器版本為IE8及以上版本。
2、登錄系統之後填報流程圖無法顯示，提示安裝載入項？
解答：請您在百度上搜索Flash插件，下載最新的Flash插件，安裝即可。
3、打開財務報告時提示安裝插件，安裝後進去系統還是打不開。
解答：請檢查您插件是否安裝成功，請確定是否安裝了32位的插件，您電腦是64位的系統也需要安裝32位的插件，安裝成功之後，重新登錄進去即可。
4、系統樹形中的差額戶如何填報，差額戶登錄不進去。
解答：差額戶是用來存儲內部抵銷數據的，合併節點完成合併抵銷後，差額戶數據自動生成。差額戶沒有用戶名、密碼無需單獨登錄操作，統一由合併節點用戶完成上報。
5、請問總會數據錄入金額以元為單位還是以萬元為單位？
解答：基層單位、部門和資金主體錄入數據是均以「元」為單位。
6、決算省加表數據填寫不正確，怎麼修改？
解答：原則上決算的數據不允許修改，涉及到相關省加表填報數據錯誤的情況，請核對看是哪一部分數據填報有誤，直接在後面流程中的補充表中手動修改即可，如：資產負債補充表數據填寫有誤，則直接在部門決算對照表流程中的資產負債補充表裡面修改相關數據即可。
7、為什麼在部門決算對照表提取決算數據後，審核過不了？
解答：提取完決算數據，並填完「收入支出明細補充表」和「資產負債明細補充表」之後，請點擊工具欄的「全算」按鈕，然後再點擊「全審」。
8、錄入調整分錄之後，點擊保存，提示借貸不相等，是什麼原因？
解答：數據錄入完成之後，滑鼠點擊一下錄入數據的單元格以外的地方或者按一下回車鍵，數據就會錄入進去，否則該單元格一直處於編輯的狀態。
9、已經錄入了調整事項，但是在系統中找不到。
解答：錄入的調整事項系統默認到「已確認」頁簽下，請點擊「已確認」頁簽，就可以看到錄入的調整事項。
10、指南中調整事項有12項，但是系統裡面只有11項，最後一項如何錄入？
解答：調整事項12是平衡分錄，系統會根據大家錄入的全部調整事項自動計算，無需手動錄入。
11、抵銷表錄入後，保存的時候提示對方單位不存在。
解答：填報抵銷表時往來單位名稱要與系統中完全符合，以便於系統自動完成對賬抵銷，抵銷事項表僅需填報與政府單位相關的事項，與個人和企業的往來交易事項無需填寫。
12、生成會計報表的流程點擊進去之後，審核報了很多錯誤。
解答：請確認進入生成會計報表流程之後是否點擊了「提取調整分錄」，點擊之後再點擊「全算」、「全審」。注意在每個流程填報完成之後都需要點擊全算，全審，審核通過之後再進行下一步操作。
13、點擊全審後出現問題，如何修改？
解答：雙擊報錯信息，系統會定位到錯誤信息處，點擊錯誤說明，在彈出的對話框中查看錯誤原因，並進入填報有誤的表格中進行修改。
14、查看分析報告，點開之後是亂碼？
解答：請確認是否已經安裝了Office插件，如果已經安裝了插件，請確認您的Office軟體的版本，系統支持07版本以上的office軟體。
15、資產折舊軟體使用時數據計算不正確。
解答：請下載安裝最新的參數，參數替換之後，對原來填入的數據重新運算。
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