個稅起征點上調到5000？你搞錯本次個稅改革的重點了……

個稅起征點上調了，以後工薪階層的個稅要少交一些了。果真如此嗎？

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文：大貓財經貓哥

來源：大貓財經（ID：caimao_shuangquan）

時隔7年，個人所得稅的起征點再次調整。6月19日，個人所得稅法修正案草案提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議。新聞一出，立刻引起巨大轟動，各方紛紛理解為：個稅起征點上調了，以後工薪階層的個稅要少交一些了。果真如此嗎？

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綜合收入與家庭

讓我們看下草案的幾個重點：

稅率

根據草案，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，3%稅率的級距擴大一倍，現行稅率為10%的部分所得的稅率降為3%；大幅擴大10%稅率的級距，現行稅率為20%的所得，以及現行稅率為25%的部分所得的稅率降為10%；現行稅率為25%的部分所得的稅率降為20%。

這一部分對於中低收入的工薪族來說，確實是好事情，稅率降低了。這個表格展現的比較清晰：

月薪5000元以下的免徵個稅？

過去工資、薪金所得的基本減除費用標準為3500元/月，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用。在草案里將上述綜合所得的基本減除費用標準提高到5000元/月（6萬元/年）。

這被理解為講個稅起征點上調到5000元/每月。

其實，要注意到「基本減除費用標準」是「上述綜合所得」，也就是工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用一年總收入在5000元/月（6萬元/年）以下的，免徵個人所得稅，超過6萬每年的就要繳納個稅。

所以，不是工資基本減除費用標準提升到5000元/月，而是一年四項收入總數的基本減除費用標準到6萬元/年。

這麼說吧，對於拿死工資的上班族來說，如果沒有勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用這三項「外快」，那麼起征點確實被上調到了5000元/月。

但是如果有這三項額外收入，那麼就不一樣了，是看總收入。在過去，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費等收入要繳納20%的稅率，相當高，現在納入個人總收入里交個稅，對於依賴這些收入的中低自由職業者來說，要好很多，起碼交的稅少了。

7月1日之後個稅能減免多少？

很多人其實關心自己7月1日之後個稅能減免多少，貓哥來舉個例子說明吧：在某公司工作的小明，每月應發工資為10000元，其中五險一金繳納2220元。

個稅調整之前：

應納稅所得額為：

10000-2220）= 7780元，參照上表，扣除3500元，對應10%的稅率。

應納稅額為：

7780-3500=4280*10%-105=323元

個稅起征點調到5000後：

當月小明可以稅前扣除的費用合計為：免徵額5000元 + 五險一金2220元 = 7220元。

應納稅所得額為：

那麼當月應納稅款為2780 × 10%-速算扣除數 = 173元。

如果小明的薪資為20000元的話，應納稅多少呢？

個稅調整前：

應納稅額：20000-4440（五險一金）-3500=12060

應繳納個稅為：

12060*25%-1005=2010.00

個稅調整後：

應納稅額：

應繳納個稅為：

10560*25%-速算扣除=1635元。

還是少了不少的：

專項附加扣除尚待明確

草案里有一條引人關註：

增加規定子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等與人民群眾生活密切相關的專項附加扣除。

專項附加扣除是全世界個人所得稅、房產稅的慣例。單身漢的收入，是一人吃飽全家不餓。但是家庭則不一樣，家庭一般有房貸，沒有房貸也有較大支出的房租，子女教育就更不用說了，有老人的家庭還必須備有大病醫療支出。

可以說，中國家庭的雙職工的收入是一家老小支出的來源。

在過去的個稅里，較少考慮家庭因素。結婚前後，兩人要繳納的個稅變化並不大，但很明顯婚後生育後，家庭的剛性開支就變大了，如果稅收不考慮這個因素，不但是對家庭的不負責任，更是會影響老百姓的生育想法的。

增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除，個稅從純個人到考慮增加家庭為單位，是一個重要的改變。

通過專項附加扣除，也有利於鼓勵婚姻，鼓勵生育，尤其是在現在結婚率、生育率都下滑的情況下，利用稅收手段調節人們的生活追求。

但是這些專項扣除細則尚待明確，很多理解可能跟大家通常理解的有一些差距：

比如子女教育支出，普通家庭的課外培訓班支出是很難納入抵扣範圍的。

住房貸款利息和住房租金抵扣的範圍額度也待明確，如果租別墅和群租房的租金同樣扣除，那就存在更多的稅負公平問題，畢竟草案也提到重要的一點就是反避稅。

在具體操作上也有很多待細化的東西，比如專項附加扣除是代扣代繳還是個人年度申報時由個人申請退稅？相信這些細則應該會儘快明確。

如果僅僅把這個草案的精神概括為提升個稅起征點，貓哥覺得是有點粗暴了，總的來說，草案最大的亮點是：

1、不再將個人收入分類，分別制定稅率，而是按綜合收入，統一稅率；

2、考慮以家庭為單位，增加專項附加扣除，從稅務上，鼓勵組建家庭，鼓勵生育，也在努力減輕家庭的房貸等剛性支出壓力。

這些改變將影響未來每個人的財務狀況。

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個稅制度為什麼要這樣改？

個稅之所以引起大家的關注，還是因為這是大家最直接感受到的直接稅稅種。

從1994年徵收個人所得稅以來，這是第4次調整免徵標準，可以說每次都是往高里調。

但個人所得稅總收入卻保持著較高的增長，從一個「富人」才繳納的調節稅稅種，變成了現在的「全民稅」，基本上納稅人是工薪階層。這很大一部分原因，是中國工薪階層的工資水平也在連年上漲。

2017年，很多城市的人均工資都超過了3500元/月。尤其是是北京、上海、深圳等發達城市。基本上是正式的工作，月薪就會超過3500元。

這就導致個人所得稅總收入不斷增加，而城市工薪階層貢獻了其中的大多數。

可以說，中國的個人所得稅是大城市上班族們支撐起來的。可是，大城市的房價高、房貸壓力大、子女教育支出高，很多工薪階層在供房和供孩子的時候，已經力不從心，尤其是房產稅可能出台的情況下，家庭的稅負壓力可想而知。

現在，國家也意識到了這點，考慮了綜合收入起征點、家庭因素，從這兩個環節，減輕家庭的負擔，對每個供房、供孩子的人來說，這都是利好。

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