在德國過日子不懂這些稅務知識,等於給別人送錢
德國稅務體系是出了名的複雜、完整,由無數法規、政策、判例組成。如果不是專家,有時很難弄清楚各中緣由。
但是,不少生活在德國的華人,又不免要和稅務事項打交道。小到家庭年度報稅、大到公司財務稅收,都與複雜的稅務知識息息相關。
今天我們來初步科普一下——德國稅務知識入門
個人所得稅(Einkommensteuer)
我們先從大家關心的個人所得稅說起,德國個人所得稅分為有限納稅人,與無限納稅人。
無限納稅人:在德國擁有長期或習慣住所,負有完全納稅義務,即德國境內外收入都要納稅。
有限納稅人:非德國常住人口,按照德國境內收入納稅。
如何區分無限與有限納稅人呢?在一點上界定因人而異,我們建議您具體詢問稅務顧問(Steuerberater)
個人所得稅主要分為工資稅和資本收益稅,以下詳細說明:
工資稅(Lohnsteuer):在德國,僱主都有義務為僱員發放工資時代繳工資稅,即我們通常所說的稅後收入。
工資稅的確定標準比較複雜,主要根據個人稅卡級別確定。
德國稅卡按照個人家庭情況大致分為:
一級﹕單身(未婚或離婚)
二級﹕單身父母(一個或多個孩子)
三級﹕已婚,家庭主要收入者
四級﹕已婚,夫婦收入大致相等
五級﹕已婚,家庭輔助收入者
六級﹕同時受雇多處者
一般來說,單身比已婚交稅多,無孩比有孩交稅多。
由於德國個稅比較複雜,所以網上有很多「個稅計算器」,大家可以上網搜索,輸入自己信息,一目了然自己應交稅額。
資本收益稅
(Kapitalertragsteuer):
除了每個月工資需要繳稅,公司分紅、存款利息、獎金等也都需要繳稅。
2009年後,對利息、紅利等統一徵收25%的資本收益稅,由銀行扣除。
其中,存款利息有一定的免徵額度,單身為801歐元,夫妻為1602歐元。
公司所得稅(Koerperschaftsteuer)
德國所有的資合公司(有限責任公司、股份有限公司、一元公司)是公司所得稅的納稅主體。
如果是人合公司,如兩合公司,則由公司「合伙人」負有繳納所得稅的責任。如果合伙人是個人,則繳納個人所得稅,如果所有人是公司,則繳納公司所得稅。
同樣,公司所得稅也分為有限納稅人和無限納稅人。
公司總部和業務管理機構在德國境內的承擔無限納稅義務,就其境內外全部所得納稅。
公司總部和業務管理機構不在德國境內的承擔有限納稅義務,僅就其在德境內所得納稅。
當前德國的公司所得稅稅率約為:15%
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