只要綠卡，不要稅
要不要移民？
綠卡和稅務，齊飛~
幾個攔路虎稅種介紹
移民前的籌劃之：【人】和【財】
移民後的稅務籌劃怎麼做？
移民前，國內保險怎麼買？
移民前，買美國房產有稅務隱患嗎？
開門見山，這7大問題，就是此文的脈絡
只以美國為例：
要不要移民？
要不要移民呢？
我想，每個家庭，都會有每個家庭的打算。曉迪我遇到過的：
1）有為了孩子，脫離中國獨木橋式教育的家長；
2）有為了美好空氣，先進醫療的退休人群；
3）也有為了做全球生意便捷性的企業主；
4）也有為了美國更包容的科研環境的學者；
5）當然，還有為了美國福利的無產人群，在國內各種憋屈，去了美國有房有車，有窮人補貼，好不愜意；
等等，
回到曉迪我自己身上，我就是屬於1），為了孩子的教育用心良苦的家長，所以，我選擇了性價比最高的方式：讓Lesley在美國出生。
友情提醒：
為什麼要移民？這個真的要全面地想清楚，
因為我身邊就有遇到兩位家庭，一時衝動（憧憬）後移民加拿大，過去之後真正生活了，才發現既放不下國內更有激情的工作機會，又忍受不了「好山好水，太寂寞」的海外生活。
最終，沒有辦法完成移民監（5年呆滿2年），而放棄了綠卡。
綠卡和稅務，齊飛~
OK，一旦綠卡到手，
就變成了美國稅務居民，全球徵稅。
也意味著處於無孔不入的IRS（Internal Revenue Service美國稅務局）的鷹眼之下了：你在全世界任何一個角落，賺的每一分錢，都要和IRS申報。
提到IRS，曉迪我第一個冒入腦袋的就是被IRS罰款50萬美金，甚至可能會被判10年刑期的老藝術家英達（美國綠卡身份）。
不虧是被譽為【美國最令人聞風喪膽的政府部門】。
此處，需要提醒一點：
你拿到綠卡，是名正言順地被IRS盯上。這點大家都知道，
但，很容易被忽視的是：
即使你還沒拿到綠卡，但過於長期地待在美國，也會被IRS盯上哦：
長期是多長呢？3年累計在美國居留超過183天，
怎麼計算：
居留時間 = 當年停留日*100%+去年停留日*1/3 + 前年停留日 *1/6
怎麼籌劃：安全的拘留日籌劃是：每一年在美國的停留日，不要超過121天。
所以，" 空中飛人們"注意了，121天/年
當然，也有例外：
如果你持有的是國際學生簽證，國際教師或者培訓簽證，國際公約組織僱員，則無論其在美國停留時間，都可以豁免，不會成為美國稅務居民。
攔路虎的幾個稅種介紹
美國的稅收制度，紛繁複雜，所以，會計師在美國是非常受歡迎的~
在《肖申克的救贖》里，主角安迪就是因為會報稅、是會計師，成為監獄長的活寶。
監獄長絕不會放他走。
曉迪我即使在中國取得了中級會計師職稱，慚愧，真的無法把美國的稅，一一透徹了。所以，我們就抓大放小，看幾個關鍵稅種：
A：個人所得稅: Individual income tax
【全球各地】：不僅僅是美國哦！
【所有收入】：合法的，違法的，各種形式的！
都要向IRS申報，
附上：美國的稅率表：
按照家庭來核算，所得稅稅率為最高39.6%。
B:資本利得稅：Gain tax
是對資本里的徵稅，說人話，也就是：對低買高賣資產，所獲收益徵稅。
包含且不限於，股票，債券，理財，房地產等。
稅率，根據不同的投資類型，最高是20%
C：贈與稅：Gift tax,美國是全球100多個同時徵收贈與稅和遺產稅的國家之一，贈與稅，放在父母和子女身上，本質上就是【生前傳承】，
1）如果全家都是美國稅務居民，那麼每年就要遵守每年14000美金/人的額度，超過部分就要佔用終身額度；
2）如果是非美國稅務居民，贈與美國稅務居民，那麼無論金額多高，都不徵稅，只需要在收到贈與時申報3520表格，告知IRS即可。
（這一點重點關注！！後面籌劃的重點）
好，這點，很美帝。
我不會輕易給與外人，
但你贈與給我？歡迎歡迎，多多益善~~~給你大恩：不納稅哦~
D：遺產稅：Estate tax ,
如果你是美國稅務居民，遺產稅的免納稅額，是545萬美金/人，中產，還是完全夠用的；
但如果你是非美國稅務居民，不巧，你又正好在美國境內有資產，比如咱們中國人最愛買的：房子~
那麼，對不起，真的攤上大事了，免納稅額竟然只有區區6萬美金，超過的部分，就要徵稅了，稅率從18%~40%的遺產稅哦。
這，也很美帝，對不對？
自己的國民，很寬容；
外國人，竟然有在美國有資產？割一刀~再放手，夠狠！
那麼，補充糾正一個常見的誤會，
就是全球納稅的意思，是不是，我同一筆100萬個人收入，是不是在美國要征個人所得稅39.6萬，在中國征個人所得稅45萬？？
那我也太悲催了吧？被盤剝2次
非也，非也~別過於擔心。
中國和美國，有簽訂【雙邊稅收條約】，目的就是為了防止雙重納稅。也就是：同一筆收入，在中國交稅了，只要能提供完稅證明，在美國只要繳納差額即可。
閑話
前文提到的英達，在美國被罰到臉綠，就是因為在中國的龐大收入，拿不出完稅證明，還硬要往美國搬。。。那就只能認定你是洗錢了。
哎哎，聯想到最近冰冰女神的事情，曉迪我不由得感慨，冰冰應該慶幸沒有美國綠卡。。不然中國的稅務局或許會為了不得罪金主（納稅大戶），而睜一隻眼閉一隻眼，美國的IRS可是不管。那可真是罪大了。。牢獄之災啊
那會是比周立波的事情還大的新聞
移民前的籌劃之：【人】和【財】
只有全面綜合的籌劃方案，才能為你的移民之路保駕護航。
也正是因為種種不同，才有了籌劃的空間：
精心籌劃之【人】：
確定何人名義申請綠卡？？
原則：以不賺錢，賺錢少的配偶當主申請人，先拿綠卡，而另一有錢的配偶先保留中國籍。
假設曉迪我是家庭主婦，那家庭收入主要來自阿土的話，那就應該以曉迪我和孩子來做主申請人。阿土保留中國籍。
利用規則：
一來，阿土（非美籍）賺了錢，可以通過贈與曉迪和Lesley（美籍）的方式，規避美國最高達40%的C贈與稅；
二來，國內的資產，放在阿土（非美籍）身上，比如房子增值了，賣掉的時候，可以規避美國20%的B資本利得稅；
三來，萬一發生人身風險，因為是中國籍，可以規避美國最高40%的D遺產稅。
是不是想驚呼一聲：完美~~
但，其中仍有那麼一點，缺憾 / 風險：
就是因為大部分資產都放在了老公身上，如果，萬一，老公起了心思，另覓新歡。。。那遠在美國的老婆孩子，就竹籃打水一場空了。。。
所以，到底要不要這麼做，看你們自己了。
精心籌劃之【財】：
曉迪我之前也誤解很深的一點是：美國的稅，好可怕，稅率好高啊，到了美國，咱們辛辛苦苦賺的錢就縮水了。。難怪有些人拿到了綠卡，還想放棄呢。
美帝，真是萬萬稅啊。
後來請教專業人士，才知道，真相：
在美國，【資產】和【納稅】是兩回事。
【高資產】，從來不是問題，
【高所得】，才是問題！
所以，在移民前（注意：一定是移民前）的財產籌劃，就有了餘地：
原則：把【高所得】，變成【高資產】
對策：
一句話方案：
申請綠卡前，將中國資產中，增值高的部分，賣掉；虧損的部分，保留。
舉栗子：
1）比如一套房子：2012年買的時候200萬，現在增值到600萬，那麼如果不做規劃，直接申報，那麼以後賣的時候，這增值的400萬，山姆大叔可是不會放過的哦，最低20%，也就是80萬的資本利得稅。。。所以，我會選擇賣掉變現（不看好以後漲幅了的話），或者先過戶給中國籍父母（還非常看好以後漲幅的話），移民後再贈送給自己，那麼這增值的400萬，就從【所得】則變成了【資產】，合法合規地，不交稅~
2）比如股票，基金：從5元漲到了10元，必須賣掉，不然這增值的5元，美國稅務局IRS可不會放過哦。賣掉了，變現了，再申報，不交稅~
注意，10元虧損到5元的部分，則不要賣，等拿到綠卡後再說。因為這虧損的5元，是可以抵扣以後增長的收益的。
移民後的稅務籌劃怎麼做？
如果有一天，全家全部移民美國了，那全家就變成了徹底的【美國稅務居民】。
也就是在全世界任何一個角落的收入，都要給美國政府申報，並納稅。
那時，就記得乖乖地申報，乖乖地合理避稅，乖乖地報稅，因為一旦IRS查出你有任何違規，不光光終身追討，你的信譽也完了，終身污點。
看下圖，IRS的稅務官可是持槍上崗的。。
在美國，有個笑話：
你販毒，賣淫，洗錢，IRS不會管，他只關心一件事：「你販毒賺的錢，交稅了嗎？」
同時，美國，一個神奇的國度，也有非常明確的，合法合規的避稅辦法：
美國人最習慣用的規避收入稅方式就是：
購買大額的人壽保單。
如果你去查國稅局官網就可以看到關於人壽保險免收入稅的規定：
3個要點：
1）被保險人過世，受益人繼承人壽賠償時，人壽賠付免A個人所得稅。
曉迪的解讀：壽險，可是以我自己的生命為代價，來承保的，IRS還要砍一刀么，也違背以人為本的治國根本了。
2）人壽保險（只有以被保險人死亡被標的的人壽保險）和失能險在保單內的收益免資本利得稅。
曉迪的解讀：壽險保單，是我的身價的增長，我生命價值的增長。
3）如果這筆人壽賠付之後，再繼續投資，增長部分才需要交稅，這個階段不免稅
曉迪的解讀：既然已經賠付了，生命背書的使命也同時結束了，再之後的收益，那就是純粹的市場投資了，理應和其他市場投資一樣，收稅也合情合理。
最後，美國人壽險，奇葩的一點是：
身故賠償金竟然不免遺產稅！！（中國是免的）
也就是我的身故理賠款，是要算入我的遺產總額的。
如果遺產總額超過了545萬美金，作為受益人的子女是要支付遺產稅的哦（不能免哦）的，如果連遺產稅這塊都想規避，就只有為這份人壽保險，再加一個【不可撤銷信託】。
代價，就是把這份保單的所有權，交託出去了，也就是這已經不是我的保單，而變成了【信託的保單】。
那麼，是不是美國人人手一個【不可撤銷信託】呢？
哈哈，也沒必要~
因為【不可撤銷信託】，主要是為了規避遺產稅而來，而如果你是美國籍，遺產稅的免納稅額高達545萬美金，中產完全是夠用了。
而對於，超級富豪們，【不可撤銷信託】則是一個必需品，你看，比爾蓋茨，喬布斯，哪個不是【不可撤銷信託】傍身呢。
你看，風流如默克多，流水的老婆，靠的就是【銅牆鐵壁般的不可撤銷信託】。
並且，美國並未加入CRS，因此，位於美國的資產將不會被披露。購買美國人壽保險避收入稅的同時，安全性也有了。
我不會馬上移民，國內保險怎麼買？
很簡單：
以中國籍人士投保，以美籍人士受益。
曉迪拆解：
1）如果你讓美籍人士做投保人了，他將擁有此保單的所有權，屬於他的資產，則美帝稅法，則會對保單的增值部分（超過保費的部分），納入個人所得，繳納個人所得稅。
2）而如果美籍人士做被保險人/受益人，則取得現金利益，則可以視為中國籍人士對美籍人士的【贈與】，0稅負！
3）如果實在想用美籍人士做投保人，則千萬別買【沒有任何身故保障】的【年金險】/【分紅險】（包括保誠的雋升，友邦的充裕未來）。因為此類保險不符合美國7702條款的規定，不但不能免稅，反而還需要交稅。
因為IRS會認為它是一張MEC，類似理財合同，而不是保險，高達20%的資本利得稅，逃不掉。
移民前，買美國房產有隱患嗎？
拿最常見的【美國房產】舉例：
如果中國籍的父母，為了孩子讀書方便，在美國買了一套100萬美金的普通房產，萬一父母發生不幸，房產被傳給孩子之前，一道關卡就是【遺產稅】：
外國人在美國只享有6萬美元的遺產稅免稅額；
而美國人的遺產稅免稅額可是549美元，
差距不是一點點。。。。
So, 這個不幸的孩子，就需要為94萬（100-6）美金的部分，繳納遺產稅，按照40%的稅率計算，
稅金高達：37.6萬美金，必須現金！
注意，遺產稅，必須在9個月內繳納，不然房產就可能被拍賣了。
在很短的期間，湊齊37.6萬美金的現金，可真是一個雪上加霜的事情。
而這裡，人壽保險，就是個【絕配】了，
作用就是：創造稅額。
買一個37.6萬美金的人壽保險，父母一旦身故，立刻觸發理賠，而且是現金。
從這個角度，【房產】+【遺產稅額的壽險】，才是萬無一失地安全，
所謂地【留愛不留債（稅）】
總結下：3個選擇
1. 買【房產】的時候，同時買一份【遺產稅額的壽險】創造稅源，保萬全。
2. 買【房產】的時候，寫孩子的名字，提前完成傳承，前提是孩子滿18周歲（在美國，18歲以下的未成年人無權簽署任何法律文書）
3. 等真正移民以後，再買房。
最後，給自己打個廣告~~
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