中美兩國財政收入對比

前面已經對中美兩國的財政支出結構做了對比，今天來比較一下兩國政府的財政收入，觀察一下兩國政府如何從國民創造的財富中提取所得，各自有怎樣的特點，請看下圖：

這是一張2011年美國聯邦，州，市三級政府的收入結構圖，通過這張圖可知美國政府的主要收入是：

1，個人所得稅(individual tax)，這是總收入中絕對的大頭，佔37%。任何有收入的人都要交，採用累進稅率，從10%到39.6%不等。這項稅收絕大部分歸聯邦政府所有。

2，社保費(social insurance tax)，佔22.8%，這個與中國差不多，在每個人工資里扣除，僱主承擔主要部分，個人承擔次要部分。這項稅收也是歸聯邦政府。

3，公司所得稅(corporate tax)，佔9.4%。聯邦一級的稅率原來是35%，現在已經被川普總統減到了21%，州一級還要再收幾個百分點的稅，稅率各州情況不一。這項稅收是聯邦和地方政府共享的。

4，財產稅(property tax),佔12.4%，其中主要是房產稅，全部歸地方政府所有。

5，消費稅(consumption tax),佔18.3%。與中國的消費稅不一樣，這是在消費終端上征的稅。也就是不管你到超市，商場買什麼東西，在商品原值的基礎上再支付一定比例的稅。這項稅收也是全部歸地方政府所有。

綜合看下來，美國的稅收體制比較科學，也比較公平。首先，因為一國國民一年創造的財富最終還是流到了每個人手上，無論他是股東，企業家，公務員，還是工人。所以把稅負的重點放在最末端比較科學，多掙多交，少掙少交，不掙不交。而且不僅對個人每年的增量(收入)課稅，也對存量(財產)課稅，還對最終消費活動課稅。其次，這樣做也有助於培育企業。從上可知，如果一個美國企業沒有盈利，那麼除了給僱員繳納社保費以外，是不需要交什麼稅的。

如果說這種徵稅方法有什麼不好的地方，那就是可能個人的稅負感比較重，政府收入中的絕大部分都是直接從個人腰包里掏出來的，所以叫「taxpayer"嘛！還有，這種徵稅方法是把每個人或每個家庭都作為一個納稅單位來核算，具體規定哪些支出可以扣除，哪些收入可以不算在內，分別適用多少稅率。感覺可能稅收成本會高一些。

下面來看看中國的情況，根據2017年的財政部公開數據，我按照美國的統計口徑，試著做了一張圖：

這是一張把中國政府財政收入的「四本賬」綜合在一起做的一張圖，這個圖，與上面的美國財政收入結構圖相比，給人的第一印象是支離破碎，比較繁瑣，下面就試著解釋一下：

1，如果單純地講「稅」，政府其實只收了14萬億，如果再加上社保費近4萬億，大概一共佔總收入的百分之67%。在這些稅收中，明顯可以看出，負擔主要在企業身上。比如所得稅，美國的個人所得稅是企業所得稅的近4倍，而中國正好反過來，企業所得稅是個人的3倍。而且除了這兩個所得稅是在末端徵收的以外，其餘基本上都是在交易流轉環節向企業收的，因此雖然稅收總量與美國比不高，但企業肯定是叫苦不迭，因為不管賺沒賺錢，先就要交一堆稅了。好處則是不需要面對每個個人，家庭。

2，進口環節的稅包括進口貨物增值稅，消費稅，收了近1.6萬億，關稅近3000億，但是出口退稅退掉了1.387萬億，也就是說，對進口商品征的稅大多數都補貼出口了。

3，「國有土地使用權轉讓」，也就是俗稱的「賣地收入」，佔到了總收入的19%，與最大的稅種增值稅相當，都是5萬多億,可見其份量之重。但是這筆巨款不同於稅收，並不是地方政府的純收入，它首先要支付拆遷安置補償成本，如果是農地的話，還要支付農民的社保金。再按照規定提取土地收益基金（用於未來的收儲），農業土地開發資金，城市基礎設施建設資金，保障性住房建設資金等等，提到最後，剩下的並不多。也就是說，主要還是用於建設......

看到了吧，收入52059萬億，支出51779萬億，剩下280億。但是房地產的火爆，確實會帶來上圖中「房地產相關」稅收的增長，別看它只佔6%，這是全部屬於地方政府的。

4，非稅收入，就是俗稱的「費」，比如去法院打官司交的訴訟費，其它政府部門的行政事業性收費，以及罰沒收入等等。

5，政府性基金收入，其實剛才講到的「賣地收入」是最大的政府性基金收入，但是為了突出重點，把它單列出來了。其他政府性基金主要是針對某個行業或事業設立的專門基金，當然也是專款專用的。除了大家熟知的機場建設費以外，還有專門給旅遊，電影設立的專項資金，不過好像數量也不多，不知是如何促進這些事業發展的。

6，國企收入，這是國家作為國有企業的股東而享受的紅利，全稱叫「全國國有資本經營預算收入」，不過全國的國有企業上交的利潤只有區區2000多億，在按規定提取了相應支出後，向政府的公共預算中調入了567億。當然我們不否認國企，特別是央企由於所處地位特殊，是納稅大戶，但他們對國家財政的直接貢獻，也就是這567億。

見下圖，2578.69-2010.93=567.76

7，社保費收入，這個不解釋，大家都懂的。

從今天的內容中可以看出，一是企業負擔較重，二是與美國不同，很多非稅收入就是為了建設而收的。不是說建設不應該，而是說單純為了拉動gdp的建設不應該。這一周，人民日報下面的公眾號《俠客島》上有篇文章，也談到這個問題，與我們的觀點近似，但這可是權威的聲音......

（小編個人微信，有事請加我）

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