還想海外逃稅？做夢！國家重拳出擊，這幾類人的好日子到頭了！

九月起，CRS在中國正式實施。這是中國首次開展金融賬戶涉稅信息的自動交換。

這意味著，中國稅收居民在其它參與CRS的幾十個國家的金融賬戶信息，將被交換給中國稅務部門。

更為重要的是，在通過CRS信息交換，核查到納稅人是否履行了納稅義務後，日前最新通過的新個稅法新增的反避稅條款，將直接為稅務部門要求納稅人補繳稅款提供法律依據。

「反避稅條款+CRS」雙拳出擊，

環環相扣的政策來臨！

以下事項，

每一位在海外擁有金融資產的納稅人，

都應知悉並自查。

以往因為監管缺失和法律漏洞，有些人可能沒有交，甚至沒意識到自己要交，但不代表你不該交。

存心藉此逃稅避稅之人更不用說——他們的好日子，已經到頭了！

資料圖 洪少葵攝

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關於CRS，這些你要知道

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什麼是CRS？

CRS全稱commonreporting standard，是經濟合作與發展組織(OECD)公布的《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》，即全球範圍內的金融賬戶涉稅信息自動交換「統一報告標準」。

簡單地說，它就是各國政府互助合作，相互通報對方公民在自己國家財產信息的標準，以共同打擊納稅人利用跨國信息不透明進行逃稅漏稅及洗錢等行為。

圖片來自中國國家稅務總局官網

9月1日，中國國家稅務總局首次與多個國家（地區）稅務主管當局進行金融賬戶涉稅信息自動交換。

從此以後，中國公民和稅收居民即使不主動申報自己的海外收益，這些信息，也將被中國稅務部門輕鬆獲得。

圖片來自中國國家稅務總局官網

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CRS交換的信息有哪些？

CRS交換的信息主要包括以下三個方面：

1）海外機構賬戶：存款機構、託管機構、投資機構、保險公司在內的幾乎所有海外金融機構。

2）資產信息：存款賬戶、託管賬戶、具有現金的保險合同或年金合同、持有金融機構的股權/債券收益。

3）賬戶內容：賬戶及賬戶餘額、姓名及出生日期、稅收居住地、年度付至或計入該賬戶總額。

需要注意的是，中國實施CRS後，將以「稅收居民」身份而非國籍信息來判定進行信息交換。

舉例來說，李先生是加拿大國籍，但是長居中國並在中國工作，那麼李先生就是中國的稅收居民，在境外的金融賬戶信息需要交換給中國稅務當局，而非加拿大稅務當局。

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CRS主要影響哪類人群？

在中國，CRS涉及兩類稅收居民：

一是在中國境內有住所的中國公民和外國僑民，不包括雖具有中國國籍卻並未在中國大陸定居的自然人。

二是在中國境內居住，且在一個納稅年度內一次離境不超過30天，或多次離境累計不超過90天的外國人、海外僑民及港澳台同胞。

以上居民中，具體這6類將受影響：

1）在海外有金融資產配置。比如，在英國滙豐銀行存有1億英鎊存款的人。

2）在海外持有殼公司投資理財。

3）在海外國家和地區購買高額人壽保險。比如，香港是CRS簽約地區，那麼此後，香港的保險公司要將境內歷史上已購買過大額保單的高凈值客戶的保單資產信息報告給中國大陸稅務局。

4）已設立海外家族信託。

5）在海外藏錢的境內公務員。CRS信息互通後，國家公職人員此前若在境外藏錢，那麼就可能面臨刑事責任了。

6）在境外設立公司從事國際貿易的人群。

也就是說，如果你居住在中國，沒有境外投資的資產，那麼CRS與你無關；

如果你在美國已經拿到綠卡，那麼CRS與你無關，因為美國沒有加入CRS；

如果你在海外只擁有房產、珠寶、藝術品、貴金屬等，這些不屬於金融資產，那麼CRS也與你無關。

從先易後難的排查角度看，CRS交換初期重點檢查的納稅人是高資產人群。

雖然CRS並沒有把低資產人士排除在外，但交換賬戶信息會產生海量數據，即便有些低資產人士不願意資產被「透明化」，但從實踐角度來說影響並不大。

專業人士表示，100萬美元以上的高資產人士，是這次全球資產透明化進程的主要攻克對象。

不得不說，CRS對這類高資產人士而言，確實是一次最大的危機。

他們一旦被查到在境外的巨額收入，不僅要面臨大額個人所得稅補繳，在境外設立的分公司，還將面臨25%的企業所得稅，合計稅務總成本可能高達40%。

另外，此前已移民的華僑華人也可能受到波及。他們所隱藏的金融資產信息一旦被披露給移民國，極有可能面臨稅務補繳及各種罰金，甚至刑事責任。

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關於反避稅條款，這些必須了解

CRS是用來核查納稅人是否依法履行了納稅義務，並非交換回來信息就直接徵稅。

換言之，CRS只是敲門磚，真正的「大招」，是新個稅法中首次引入的反避稅條款。

讓我們一起來看看新個稅法第八條，涉及反避稅部分的條款：

有下列情形之一的，

稅務機關有權

按照合理方法進行納稅調整：

(一)個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額，且無正當理由；

(二)居民個人控制的，或者居民個人和居民企業共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家(地區)的企業，無合理經營需要，對應當歸屬於居民個人的利潤不作分配或者減少分配；

(三)個人實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益。

稅務機關依照前款規定作出納稅調整，需要補徵稅款的，應當補徵稅款，並依法加收利息。

長期以來，中國所得稅管理的重點在企業。此次新個稅法首次引入反避稅條款，意味著將相關個人避稅行為納入反避稅體系。

專家建議高凈值人士積極關注實施細則，充分審閱現有涉稅安排的合規性，及早發現潛在稅務風險，並採取必要措施確保新稅法下個人的整體稅務的有效與合規。

舉個例子：

中國個人高先生在海外通過BVI(避稅天堂維爾京群島)空殼公司進行投資，BVI公司的利潤只要不分配到個人股東層面，在現行稅法下，高先生原本無需繳稅。

而反避稅條款下，中國稅務機關可以以受控關聯公司的名義，將沒有商業實質的BVI公司取得的利潤視同個人直接取得而課稅。

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反逃稅力度全球升級，已有華人賬戶被封

事實上，不光中國，全球打擊洗錢逃稅的力度都在與日俱增。

7月，紐西蘭、澳大利亞各大商業銀行開始凍結賬戶，要求確認開戶人是否屬於外國納稅人，其中涉及到大量中國居民。

澳大利亞國有企業Kiwibank發言人表示，銀行在5月底向大約3000名客戶發送了信件，並給客戶14天期限來補充他們所需的海外稅務狀況信息。

澳大利亞銀行ANZ表示，他們在一周時間內凍結了大約200位客戶的賬戶，並將按照稅法規定的要求，每周繼續凍結賬戶。

西太平洋銀行（Westpac）和BNZ也做了相同反應。

目前，澳、新兩國銀行已經凍結了上千個賬戶，而範圍仍將持續擴大。

小僑奉勸大家：

一定要及時申報，合法納稅。

隨著稅務信息共享，反洗錢、反避稅新規大力實施，逃稅漏稅、貪污違法等行為終將無所遁形。

你可以合理規劃財產配置，也可以學習稅務知識按規避稅，但切莫被僥倖心理控制，認為海外是查無可查的逃稅天堂。

稅務問題東窗事發，

從來沒有小事。

更何況，

如今「天堂」已不再是天堂。

來源：綜合中新經緯、央視新聞、鳳凰財經、新浪財經、中國國家稅務總局官網等

編輯：周欣嬡

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