CRS最大漏洞：離岸避稅天堂淪陷，美國岸上天堂崛起！

中國CRS落地以來，席捲之處一片哀嚎！但是

這群人卻正竊喜……

2018年9月起，

中國高凈值人士將正式迎來

CRS全球徵稅時代！

屆時，無論是你在國內的資產，還是在海外的賬戶，都將全面「裸奔」！

在澳大利亞，CRS對高低凈值人群的劃分門檻為100萬澳元。

值得注意的是，CRS的信息互通只針對其他國家稅務居民，也就是非稅務居民個人與企業。

中國的有關部門公布，金融帳戶界定額以美元計價，個人以100萬美元為界定低值帳戶與高值帳戶，實體為25萬美元。

不論是低值或高值帳戶都將被監控，高值屬於重點優先監控對象。

數千海外資產賬戶，已被凍結「收割」！

2017年9月第一批做出交換的國家，成為CRS的首批先鋒軍，結果「損失慘重」：

巴西披露未申報的應納稅海外總收入，連本帶利+罰金一共收回470億美元。

法國披露未申報的應納稅海外人群達到5萬人，總稅收連本帶利+罰金一共收回320億歐元。

印度披露未申報的應納稅海外人群達到6.5萬人，總稅收連本帶利+罰金一共收回60億美元。

而根據OECD（亞太經合組織）數據，截止到今年8月，已經有90多個國家和地區之間，建立了3200個稅務信息互換的關係，而且中國9月CRS的落地完成，信息即將徹底實現共享。

哪些人是最容易受CRS影響的稅務居民？

在中國，CRS涉及兩類稅收居民：

1、有海外金融賬戶的中國稅收居民。即在中國境外擁有的任何金融資產，如存款、證券、投資型保險產品、投資基金、信託等，都有可能被視為當地的非居民金融賬戶而與中國稅務局進行信息交換。

2、金融資產在中國境內的非中國稅收居民。即其在中國境內的金融賬戶將被視為中國的「非居民賬戶」。其賬戶信息將會被收集、報送，交換給其稅收居民所在國。

在這兩類稅務居民中，受到影響的，主要是下面這6類人群：

如何緊急應對？美國綠卡被瘋搶！

根據稅務總局的解讀文件，將會在2018年12月31日前，完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。也就是說稅務局對中國稅收居民在中國境外有的所有資產，在剩下3個月左右就會披露無遺，被掌握得一清二楚。

紛涌而來的事件無不表明留給中國高凈值人群的時間所剩無幾。究竟還有什麼辦法，在如此緊急的狀態下，讓錢重獲「安全」呢？

其實不管怎麼說，當然是合法、合規才最安全。只是值得注意的是，房產和珠寶等不在信息交換的範圍之內。

所以如果能投資海外房產，珠寶，藝術品，貴金屬，公司股權等不屬於金融資產的品類，例如海外房產、珠寶類，這可將大大保全資產的私密性。

而相較於上面那種方法，更多人瞄準了CRS存在的最大漏洞——美國，全球最大的避稅天堂之一。

01

幹掉瑞士

雖然自90年代以來，美國就開始建設岸上金融。

在08年之前，瑞士才是離岸財富的絕對王者，最高時全球50%的離岸財富都集中在瑞士。

看不慣的美國，2008年，開始指控UBS（瑞銀集團）幫助美國客戶逃稅。

一年後，2010年，美國通過了「外國賬戶稅收遵從法案」（FATCA，肥咖），要求外國金融機構（FFI）向美國IRS報告美國納稅人的賬戶信息，以脅迫美國公民和綠卡人士申報海外賬戶。對於不配合的FFI，就其來源於美國的所得徵收30%的預提稅作為處罰。

在美國大國蠻橫之攻勢下，德國、英國等飽受逃稅之苦的拮据的歐洲國家（都想要離岸資產），一改往日對瑞士銀行保密制度的放任，也開始不斷對瑞士方面採取行動。

2013年9月，瑞士和美國達成協議，決定執行美國FATCA。

而與之相應的，是美國「岸上」財富的攀升。這是美國斂取的第一波離岸財富。

02

施行「偽雙邊互換」FATCA

殺一瑞士，以FATCA儆其他離岸天堂。

要麼自此與美國客戶「斷絕關係」，要麼不接受FATCA但還與美國客戶「藕斷絲連」被征30%預扣稅。要麼就乖乖接受FATCA...

面臨失去進入美國金融體系的威脅，113個管轄區（2017.12.19數據），包括瑞士、百慕大、開曼群島、巴哈馬等等傳統離岸避稅天堂，包括如中國、俄羅斯等經濟體，都逐漸開始承諾遵守這個傲慢而野蠻的FATCA法案。

FATCA有單邊和雙邊信息互換兩種

普及下，美國財政部基於執行FATCA有兩套不同的政府間協議（IGA），即模式1和模式2，其中模式1又分互惠性（1a）和非互惠性（1b）協議，而模式1a就是雙邊信息互換模式。

所以，大多數管轄區選擇的都是模式1a雙邊信息交換模式，比如中國，比如大部分非天堂的。

但是簽了模式1a選了雙邊互換就能收到美國提供的信息嗎？這就然並卵了。

就是這個「偽雙邊互換」沒有互惠的FATCA，美國納稅人信息披露大門被打開，

除了直接根據換回的賬戶信息追繳的稅款外，美國還用FATCA連嚇（FATCA和FBAR海外資產未申報的處罰，重者牢獄之災）、帶哄（自願披露計劃或簡易程序，自行繳械投降免刑罰輕罰款）地，把美國納稅人的錢從傳統離岸追回來了一些，還切斷了美國人資金外逃到傳統避稅天堂這個念想，想都不要再想。

推FATCA，這是美國斂取的第二波離岸財富。

03

拒絕執行CRS

各國推進如火如荼，但與之對應，比較戲劇性的是，

推行全球透明積極分子美國，一邊用FATCA管住/追回了自己納稅人的錢，對本國人士的海外賬戶了如指掌，一邊卻拿FATCA當擋箭牌，拒絕加入CRS，不想放棄自己的「岸上」金融建設...

甚至，對於拒絕簽署執行經合組織的新全球披露標準，美國財政部也覺得沒什麼。

以此，美國成了CRS最大的漏洞。

所以，這幾年，把錢從傳統離岸天堂轉移到美國岸上天堂去。

而對於全球各地許多高凈值人士，選擇憑藉第二身份規劃，保證資產私密性，彌補現有納稅計劃和財富防護策略的缺陷，不失為一個好的選擇。

勾搭客服

聊移民 講投資 說政策 陪聊天

喜歡這篇文章嗎？立刻分享出去讓更多人知道吧！