總理定調下一步減稅降費：降增值稅稅率、社保費率

中國政府正在研究的大規模減稅降費政策逐步明晰。

據中國政府網消息，9月20日，國務院總理李克強在回答出席2018年天津夏季達沃斯論壇的中外企業家提問時表示，中國下一步將實施更大規模的減稅和更為明顯的降費。這不僅包括增值稅稅率要繼續下降，還包括個稅（個人所得稅）專項附加扣除。個稅專項附加扣除既要公平又要簡便，要抓緊落實到群眾身上。

他表示，稅務部門代征社保費是一個機構和體制改革的措施，但是稅和費是不同的兩件事情。我們現在要求的是，所有社保現有徵收政策在當前情況下一律保持穩定，不得集中清繳。社保徵收機構改革到位後，收費效率可能會增加，但與此同時社保費率必須明顯降低，不能增加企業負擔，更不能為難企業。政府要過緊日子，人民才能過上好日子。

多位財稅專家告訴第一財經，這意味著下一步中國大規模減稅降費方向基本得以確認，即減稅方面主要是第一大稅種增值稅稅率下降，和包括專項附加扣除在內的個人所得稅減稅政策實施。而在降費方面主要是明顯降低社會保險費率。

個人所得稅減稅政策已經明確。全國人大常委會近期已經通過了新的個人所得稅法，其中涉及減稅主要集中在三點，即綜合所得的起征點提至5000元/月（6萬元/年），七檔超額累進稅率的前三檔低稅率範圍擴大，新增了子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人支出6項專項附加扣除。

其中10月1日起，個人工資薪金收入起征點提高和稅率優化將率先實施，讓工薪族率先享受到減稅紅包。而6項專項附加扣除的具體範圍、標準、實施步驟還有待國務院確定，年內將公開徵求意見，明年起實施。

財政部副部長程麗華表示，個稅起征點提高到每月5000元以後，從總體上來講，我們的稅收一年大致要減3200億。

增值稅稅率繼續下降則是國務院首次明確。今年增值稅稅率已經從17%下降至16%，11%降至10%，財稅部門測算這將減稅2400億元。

普華永道中國流轉稅業務主管合伙人李軍曾告訴第一財經，中國增值稅稅率還有下降的空間，下一步增值稅稅率下降將以增值稅稅率三檔並兩檔為契機，比預期更快推出。

目前增值稅稅率有6%、10%和16%三檔，今年政府工作報告明確了增值稅稅率三檔並為兩檔。

6月，國務院總理李克強在全國深化「放管服」改革 轉變政府職能電視電話會議上講話中表示，增值稅稅率三檔並兩檔等改革已經部署，但由於一些技術原因和中間環節等問題，有些減稅降費政策還沒有完全落地。

李軍表示，周邊國家增值稅標準稅率比中國低，一般在6%~12%之間，如果中國希望形成有競爭力的稅制，稅率簡併之中，最高的16%稅率有進一步下調的空間。而6%稅率是否調整還有待觀察。10%稅率有可能被取消，適用這一稅率的相關行業分流至上下兩檔稅率。

中國政法大學財稅法研究中心主任施正文曾告訴第一財經，未來16%的稅率可能降低至13%左右，而10%稅率適用的行業多數可能適用6%的稅率，少部分行業可能向上靠。6%的稅率仍維持不變。

社保費率下降則是國務院已經明確的方向。

近日的國務院常務會議已經明確要求，要抓緊研究提出降低社保費率方案，與徵收體制改革同步實施。

中國社會科學院世界社保研究中心主任鄭秉文近日撰文稱，應由人社部門牽頭，會同稅務等相關部門，在精準測算增收規模的基礎上儘快制定下調費率的幅度。而為確保降低社保費率方案與徵收體制改革同步實施，2019年1月1日全國和各級行政管理層級應同時公布和執行統一的增收與降費方案。

在考慮到靈活就業人員的繳費率等其他因素之後，鄭秉文建議，在目前其他相關參數條件下，假定稅務部門「坐實」絕大部分正規部門的繳費基數並增收萬億元社保費的前提下，養老保險總體繳費率（28%）可下調9個百分點，即降至19%，這是中方案，區間為18%-20%，即高方案下調至18%，低方案為20%。其中，職工個人繳費率（8%）下調至6%，單位繳費率（20%）下調至13%。

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