騙稅逾千萬元廣東茂名潤誠公司被查處

新聞 10-04

（南方日報）日前，茂名信宜市稅務機關依法查處了轄區內信宜市潤誠紡織品有限公司（以下簡稱「潤誠公司」）接受虛開增值稅專用發票並用於騙取出口退稅案件。

據了解，潤誠公司成立於2015年2月3日，主營業務為生產出口銷售毛紡織品。此前，根據上級下發的案源線索，信宜市稅務機關依法對潤誠公司接受虛開增值稅專用發票騙取出口退稅進行了立案檢查。

檢查人員發現，潤誠公司存在大量的「異常發票」抵扣，上游供貨企業多為「走逃失聯」「涉嫌虛開發票」企業。對此，檢查人員通過分析、函調，對「票」「貨」「款」三流進行比對核實，並調取海運提單進行比對，查明了潤誠公司接受虛開增值稅專用發票騙取出口退稅、提供虛假的備案單證違規退稅、虛列成本少繳企業所得稅的違法事實。

經查，該公司為了虛增增值稅進項稅額，多申報出口貨物退還的增值稅，於2015年8月至2015年12月期間在沒有真實貨物交易的情況下，虛構資金交易流水，故意接受寧夏3家公司虛開的增值稅專用發票141份，全部用於申請辦理出口退稅，存在騙取出口退稅行為。

同時，按照有關規定，出口企業在貨物出口後應提供《出口貨物裝貨單》《出口貨物運輸單據》進行備案。而該公司在2015年8月至2016年9月期間，提供虛假的出口貨物運輸單據備案（海運提單）40多份，涉及申報出口金額3600多萬元。

此外，該公司在沒有真實貨物交易的情況下，利用虛開的增值稅專用發票入賬核算，多計2015—2016年的銷售成本，並進行虛假的企業所得稅納稅申報，少繳企業所得稅。

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十六條第一款、《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條第二款第二項規定，該局對潤誠公司作出追繳已騙取出口退稅、增值稅、企業所得稅合共1000多萬元及相應的滯納金的決定，該公司實際控制人目前已被檢察機關提起公訴。

■專家點評

出口貨物運輸單據（海運提單）和進項增值稅專用發票，是騙取出口退稅違法犯罪分子無法繞過的兩個關卡，是稅務機關查處騙取出口退稅案件的重點。

當前的騙取出口退稅案件，一般是有真實貨物出口的騙稅案件。從全案來看，確實存在真實貨物出口，但出口貨物並非騙稅分子自己的，而是他人的。一些企業或個人，包括一些外籍人員，在從我國境內購進貨物用於出口時，為降低採購成本，往往從一些不夠規範的途徑購進，未取得增值稅專用發票。

這樣的出口貨物雖然不能用於申請出口退稅，但是出口本身是真實的，同樣需要辦理報關出口手續。一些不法分子掌握了這些出口信息，通過代辦出口手續，支付費用等方式，將他人出口的貨物以自己的名義辦理出口報關手續，從而取得海關出口單據。這種現象被稱為「買單」，即支付一定費用將別人的海關出口單據買下來。騙稅分子能夠買到海關出口單據，但買不到海運提單。因為海運提單對真實貨主很重要，他們需要憑海運提單到目的港提貨，不可能「賣」給騙稅分子。因此，騙稅分子只能採用造假的方式，企圖用假海運提單欺騙稅務機關。然而，稅務機關可以通過核實海運提單所記錄信息，證實其作假行為。

騙稅分子另一個無法繞過的關卡是進項增值稅專用發票。出口退稅退還的是已繳稅款，即國家將出口貨物在國內流轉過程中已經繳納的增值稅退還給出口者。辦理出口退稅必須提供進項增值稅專用發票，以證實出口貨物在上游流轉過程中已經繳納了稅款。由於相關貨物在上游並未繳納增值稅，騙稅分子不可能取得合法的進項增值稅專用發票，只能實施「配票」行為，即支付一定的開票費，找一些違法的企業，特別是一些專門從事虛開增值稅專用發票的「開票公司」，虛開增值稅專用發票給自己。由於弄虛作假，其票、款、貨等流轉情況必然漏洞百出，稅務機關可以通過對這些情況的檢查查明事實真相。

法網恢恢，疏而不漏。騙取出口退稅需要實施一系列的弄虛作假行為，這些虛假行為遲早會被發現、被戳穿，違法犯罪分子終會受到制裁。

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