你只震驚於影視明星避稅了幾億，卻不知道這些真相
明哥在路上 明哥在路上
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人生中只有2件事情是不可避免的，那就是死亡、納稅。 —— 富林克林
《人民的名義》劇照。
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這件事情和你有關，你一定要關注。
繼范冰冰於10月初，接受了國家稅務總局和江蘇稅務局責令的8.84億元罰款之後，影視行業的餘波才剛剛開始。11月29日，一則名為《橫店工作室會議內容》的通知開始在影視行業里引起熱議。
通知顯示，影視工作室需對自身繳稅情況自查自糾，並啟動補稅工作。自查將分為四個階段，由稅務總局下達浙江稅務局。
首先是自查自糾階段，12月30日完成，補繳費用和滯納金；第二階段是針對要補稅的工作室進行約談，目前已有約17位藝人被約談；第三階段，自2019年1月至2019年3月，稅務部門上門進行檢查；第四階段，從2019年3月至2019年6月，稅務部門進行重點檢查，對不配合的藝人和工作室，啟動可能的刑事處罰。
目前處於第二階段，17位藝人涵蓋了國內所有的一線明星、導演。
某一對鄧、孫夫妻在被首批約談的名單內，兩人已補稅約2.5億人民幣。
另一位男明星被約談時，得知需要補稅的金額後，當場在會議室就痛哭起來。
我們為什麼要關注這件事情呢？
看完過去5年影視明星納稅的稅率之後，你才會發現，到底是誰在為社會做貢獻，到底是誰在補貼誰。
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在討論影視明星避稅黑幕之前，我們先梳理下，作為社會公民，我們自己在為社會繳納哪些稅收，稅率是多少。我們再談這5年來，影視明星在繳納哪些稅收，他們的稅率又是多少。
你一定會震驚於這種巨大的反差的。
第一，個人所得稅。
個人所得稅，分為2種。正常上班工資所得，每月納稅；勞務報酬所得，收入產生時納稅。
對於工薪階層的上班族而言，每月的稅前工資，在扣除了五險一金之外，應納稅所得額，就要進入個人所得稅的徵收範圍了。起征點為5000元，稅率階梯式上漲。假如月應納稅所得額達到了1萬2，多出部分就進入了20%檔稅率；達到了2.5萬，多出部分就進入了25%檔稅率；達到了3.5萬，多出部分就進入了30%的稅率。
對於絕大多數背負著房貸、車貸、育兒、撫養老人的城市青年夫妻來說，假如他經過了多年奮鬥之後，月稅前收入達到了2萬，按照正常工資基數繳納五險一金，扣除個人所得稅，到手只有1.56萬元。
如果你是一位自由職業者，或者業餘兼職，賺取了勞務報酬，則沒有免徵額，按總收入的80%作為應納稅所得額，直接依次進入20%、30%、40%共三檔稅率，每一檔有很小的速算扣除數。
所以，你可以看出來，作為個人，你為國納稅的稅率檔次了。
第二，增值稅、企業所得稅。
每當你去上班的時候，你一定會覺得自己的老闆，也就是開公司的人，壓力比你小，收入比你高，睡覺比你香。
恰恰相反！
你不知道的是，老闆為了維持一個公司的運轉，背地裡低聲下氣地祈求客戶，晚上焦慮得整夜失眠，每個月納稅時心中的委屈。
為什麼？因為公司的稅負，一點都不比個人收入的稅負低。最主要的稅種是2個。
增值稅，公司每次生產商品、提供了服務，都需要繳納一次增值稅。經歷過2018年4月份的改革之後，現在分成了3檔：6%、10%、16%。
企業所得稅，絕大多數行業是25%的稅率，少部分高新技術企業享受15%稅率的優惠。
如果一家小微企業3個員工，每個員工月薪稅前2萬元。
某月份，公司收入10萬元，繳納最低檔的6%增值稅之後，賬上剩下9.4萬元，給3位員工繳納公司部分的五險一金共2.29萬元，賬上剩下7.11萬元，員工個人部分五險一金共0.35×３=1.05萬元，員工個人所得稅.094×3=.282萬元，員工到手收入1.65×3=4.95萬元。
公司賬上的稅前利潤是0.58萬元。扣除25%企業所得稅後，稅後利潤是0.44萬元。
如果老闆想要改善下自己的生活，將利潤分紅，那再繳納20%的分紅稅收，到手只有0.35萬元。
那你要問了，既然稅率這麼高，老闆為什麼還開公司呢？
這還用問嗎？因為你的老闆愛國呀！
他們頂著全世界最高的稅負，彎下腰來，賺取每一分血汗錢，為創造就業崗位，繳納稅收，改善員工生活，支撐社會運轉，要不是愛國情懷在驅使著，你告訴我是什麼力量呢？
你提這個問題，顯得境界太低。
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如果不是這次稅務稽查，我們可能永遠不知道，影視明星們的避稅之後的稅率，會低到如此令人髮指的程度。
影視明星，都是以成立工作室公司的形式，來獲取收入的。根據目前披露的文件來看，補繳稅款的細節這樣的：
請你一定要睜大眼睛仔細看，每個字的信息含量極其豐富！
假如工作室年收入是100萬元：
- 100萬×70% 作為補繳個人勞務報酬的應納稅所得額70萬元；
- 70萬×80%×40%（勞務報酬最高檔稅率）-7000（速算扣除數）=21.7萬元；
- 70萬元×3.5%=2.45萬元（之前已經繳納的稅收）
- 補繳稅款為21.7萬元-2.45萬元=19.25萬元。
請結合我們之前對於個人和公司的稅率，來解讀這份文件背後的深意。冰山之一角，揭露了之前5年影視明星們避稅的重大黑幕！
請待我細細給你解讀。
（這條廣告和文末廣告，是微信平台自動插入的，我在編輯文章時看不到內容。每個讀者看到的也不一樣。）
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首先，地方稅務局對影視明星工作室採用的是核定徵收模式，而不是對公司那樣的查賬徵收模式。
核定徵收模式，就是不對工作室的實際收入進行查賬，而是由工作室每年申報一個固定的收入，再乘以應納稅率（70%），作為基數來納稅。舉例來說，大多數工作室，不管一年收入是1千萬元，還是5億元，一律採用100萬的核定收入模式來納稅。可以這麼說，三線以上的影視藝人的工作室收入，遠遠超過核定報賬的標準線，收入的大頭完全避開了稅收監管，基本上就沒有納稅過！即使是報賬了100萬元的核定收入，也只是將70%的比例納入納稅基數。
這流失了多少國家應徵的稅收呀，他們一家工作室的稅收，頂的過小半個二線城市工薪階層的稅收總數了。
所以，國家稅務總局，嚴肅叫停了地方採用的核定徵收模式，一律改為查賬徵收模式。有多少實際收入，就要納入應納稅所得額裡面來。
要知道，查賬徵收，對於所有實體公司來講，早就是不可更改、不可逃避的模式了，輪到了最有錢的影視行業的工作室，地方上的稅務局居然如此睜一隻眼閉一隻眼，任由漏洞被影視行業利用，真是觸目驚心。
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成立了工作室，和成立公司完全不同，不用繳納25%的企業所得稅。
從工作室領取收入的時候，3.5%的個人所得稅稅率！如此之低的稅率，出現在中國如此有錢的行業，如此小的核定徵收基數之上。
你還記得我們前面講解的作為員工，我們領取工資、勞務報酬時候的個人所得稅稅率嗎？領取工資時，月應納稅所得額達到了1萬2，就進入20%檔稅率；領取勞務報酬時，沒有免徵額，第一檔稅率就是20%。
我再重複一遍，
當影視明星年收入1億元時，只核定100萬元的70%的應納稅所得額，從工作室支取報酬時，特殊的個人所得稅率，只有3.5%。
為什麼這些影視明星，活在鎂光燈下，美輪美奐，瀟洒走天下？因為他們幾乎不用納稅！
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明哥寫到這裡的時候，心情已經被憤怒、不平的情緒所完全統治了。如果不是崔永元揭開了影視行業陰陽合同的內幕，國稅總局更不可能順藤摸瓜，發現影視明星通過個人工作室形式完美避稅、逃稅的驚天漏洞！
這種漏洞是如何被發現，被利用，形成了一條看似完美的產業鏈的呢？
首先要歸功於所謂的稅務籌劃中介公司。
因為國家對個人獨資的工作室，允許核定徵收模式，較低的增值稅率和特殊個人所得稅率，是為了支持艱難創業的個人工作者、個體戶。他們收入低微，起步艱難，通常個人獨資，或者少數幾個人合夥的形式，勉強生存下來的。國家採用核定徵收的模式，是為了降低徵稅成本，並適度支持個體戶們的創業。
稅務籌劃中介公司看到了這一漏洞，遊說影視明星成立個人獨資的工作室，明明一年賺了數千萬、數億元，卻迎合地方稅務局的核定徵收模式，甚至撕毀賬本造成無法查賬，逼得地方稅務局只能採用核定徵收模式，再以極其低的個人所得稅率，從工作室賬上將錢支取到個人賬戶上。
其次，要怪責於少數地方政府，為了招商引資，制定了極其低的稅收窪地政策，甚至不惜相悖於國家稅務總局的政策，引入影視明星，暗中鼓勵他們成立個人工作室。
這其中以霍爾果斯、無錫、橫店、江西新余等為代表。
對於大多數影視從業人員來說，無法區分地方稅務政策是不能相悖於國家稅務總局的政策的，下位法必須讓位於上位法，在有意或者無意之中，形成了逃稅、避稅數億元的驚天數字。
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所幸的是，這一切終於要結束了，影視明星們逃稅和避稅的歷史，要告一段落了。
他們終於回歸到了普通國民的納稅身份上來，承擔和每一個農民、程序員、個體戶、文員白領、公務員、企業家、科研工作者，同樣水平的稅率了。
亡羊補牢，猶未晚矣。
但是，我們不能慶幸，不能止步於此。對於利用稅收漏洞的審查，不能停留在影視行業的一線明星，而應該擴大到所有高收入、低稅率的行業和階層。
同時，呼籲高高的廟堂，為普通老百姓、工薪階層年輕人、掙扎存活的民營企業家們，適度減稅，激活民間消費潛力和企業創新能力。只要給他們一點空間，他們能還我們社會一個驚喜。
