美國新稅法減稅小技巧：個人稅年底前如何預備！

特朗普2017年12月22日簽署的「減稅及就業法案」（Tax Cuts and Jobs Act）是多年來美國國內稅收法規的重大變化。

就個人稅務而言，新稅法的主要變化為個人最高稅率從39.6% 降到37%，個人稅率改為7個等級：10%，12%，22%，24%，32%，35%，37%；個人稅減稅方案的執行將截止到2025年，如果沒有新方案2026年將恢復為2017年的舊有標準。新稅法的標準扣減（Standard Deduction）項目， 夫妻合報增加到24,000元, 單身者12,000元，戶主18,000元。同時，取消個人豁免額（Personal Exemption，原本每人4150元）。

如此一來，即將到來的2018年報稅季，選擇標準扣減的納稅人很可能是絕大多數。

其次，自住房的房產稅扣減從原來的無限制減少到目前最多不超過10,000元，而且包括州稅和地方稅，意即只能選其一：房產稅抑或州稅地方稅。自住房的房貸利息免稅額由原來最多1,000,000元房貸利息可分項扣減，減少為僅750,000元。房屋凈值信貸額度（Home Equity Line of Credit）的利息不能減稅。2017年及之前購買的房產不受影響。再次，17歲以下小孩退稅增加到每個小孩2,000元，合格家庭收入限制從110,000元增加到400,000元，及非小孩的贍養家屬（Dependent）退稅500元。

另外，新稅法取消對沒有醫療保險者的罰款，將使1300多萬人失去保險。雖然政府減少幾百億美元的開支，但個人保險費恐將上漲。

新稅法保留學生貸款抵扣，醫療費用扣除以及研究生學費減免仍舊免稅。退休計劃401K賬戶保持不變，2018年仍然可以稅前存入最多18,500元。

會計師認為，新稅法的實施，個人報稅主要的受損者為收入介於200,000元至424,950元之間的單身者，其最高稅率從33%增長到35%；其次，為房產稅高多房貸的家庭（舊稅法房產稅和房貸利息如符合要求全部可以抵稅）；以及孩子多的家庭也失去減稅優勢。

提醒納稅人，年底之前提前為2018年新稅法報稅做準備，採用一些減稅的小技巧。年底前個人可以做計劃，能夠減稅的提前支付，有些收入如果可以延遲，盡量推延到下一年。如近兩個月股市跌宕起伏嚴重，到了年底如果需要拋售股票，建議推後一個月2019年初再賣，將股票收入延遲到下一年。其次，可以抵稅的開支提前支付，比如房租等。2019年1月份的房租，可以考慮12月提前支付，算作2018年的費用，減少2018年徵稅收入（Taxable Income），也可以達到減稅的目的。

再比如，如果持有的股票年底大跌虧損，但是前半年賣出的股票收入較多，可以考慮年底前賣出虧損股票，一個月後新年再買回（如果有必要 wash sale），這樣年底的虧損可以和前半年盈收的股票相抵，減少股票收益的高稅額。這些是年底前可以操作避稅的部分。

另外，如果收入較高，可以看看退休金賬戶能否做什麼，減少收入達到減稅目的。上班族常見的退休金計劃401K（個人最多每年稅前存入18500元），如果需要放滿，年底前需要儘快做。最基本的IRA（5500元）明年4月15日前放滿就好；但個別特殊IRA計劃如SEP IRA（自雇者的特殊IRA計劃，最多可稅前存入50000元），需要做好計劃，必須在年底前先設立賬戶，明年4月15日報稅前存入即可。

年底之前其它需要關注的還包括工資里扣留的稅前收入FSA（Flexible Spending Account），用於12歲以下孩子的Dependent care，教育，醫療等省稅賬戶。這個賬戶里的錢年底前需要花銷完，否則不可以轉到下一年。

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