逃稅秘籍大公開——出來混，早晚都是要還的
高凈值TIMES（HNWI-TIMES） | Jay Huang
誰也沒有想到，新年第一個社會熱點話題竟然會落在稅務局身上。
事情的起源是這樣的：新個人所得稅法規定，租房租金等六項開支可以抵扣個人所得稅。
這本來是一件好事，但是在申請抵扣程序上，要求租客提供房東的個人信息，包括姓名和身份證號。這一下子撩撥起了房東敏感的神經，怎麼著？老子出租房子從來都是不交稅的，現在你要去告訴稅務局老子在租房，還要問我名字和身份證號？以後方便稅務局來找老子要稅錢嗎？反了你了，要麼滾蛋！要麼漲房租！
租客被搶白一頓，無耐而又委屈地夾著尾巴灰溜溜的走開了。
國家減稅紅包打了個大折扣。
除此之外，新個稅法實施首周，民眾還遭遇了各種各樣的尷尬，比如下面這位：
成都市民龍先生，按照其趕早不趕遲的慣例，為了儘早享受個稅優惠，熬夜終於在稅務局發布個人所得稅APP的第一時間內，下載軟體並通過人臉識別方式對個人信息進行了認證。
當他美滋滋的打開界面時，卻驚訝的發現在遙遠的中國南方某個他從來沒聽說過，當然也沒去過的小鎮上，竟然有一家公司每個月在付他工資。
當然錢他是從來沒有收到過的。
他舔了舔乾涸的嘴唇，顫抖著撥通了稅務局的電話。
稅務局官員是個老司機，聽了龍先生的講述後，悠悠的說，哦，這樣啊，你的個人信息被盜用了嘛。
龍先生無辜的問，那我應該怎麼辦？稅務局官員說，我們會處理的，就掛斷了電話。
龍先生中的就是江湖上廣為流傳的逃稅秘籍中的一招：虛列工資。
企業通過虛列工資，增加企業成本，進而減少利潤，最終逃稅。
這本逃稅秘籍還有很多有趣的招數，為了一飽大家的偷窺欲，下面挑幾個有趣的招數分享下：
第一招：化零為整
由於工資薪金收入是按照3%-45%的超額累進稅率徵收，所以每個員工工資不等，適用的個稅稅率肯定也是不同的。下面是相應的稅率表：
先來說明一下，什麼叫做超額累進稅率？超額累進稅率就是你的收入越高，你超出一定金額的部分適用的稅率也就越高，換句話說，那部分錢交的稅就越多。
舉個例子，如果你年薪10萬，在扣除了免稅額度6萬之後，剩下來的4萬元是需要上稅的。
但是那4萬元交的稅又是不一樣的，比如你前36000元，每1元需要交稅3分，但是在36001到4萬之間的每1元你就不再是交3分了，而是交1毛。
所以你看到了，錢越往上走，適用的邊際稅率就越高。
那麼我們聰明的納稅人根據這個特點想到了什麼高招來逃稅呢？
既然高薪員工邊際稅率高，那我就想辦法把他的工資化零為整，藏到低薪員工身上不就可以了嗎？
舉個例子：員工小琬月薪5萬，年收入60萬，員工小錦和小生月薪5千，年收入6萬。
如果正常交稅的話，小琬每月交稅9090元，每年上繳稅金將近11萬。而小錦和小生由於都在免稅額度內，所以無需納稅。
小琬經高人指點，請小錦和小生，連帶著會計吃了頓飯，請求小錦和小生協助逃稅。
具體安排是這樣的：公司每月還是支付給小琬5萬，小錦和小生各5千，但是在向稅務局申報的時候，小琬，小錦和小生都是2萬。
這時候我們來算一下，三個人各需要交多少稅？
小琬，小錦和小生每人每月需要交稅1590元，申報稅收以後，小琬還給小錦和小生每人1590元的稅錢。
三人加在一起，稅金才4770元，比小琬之前自己單獨交的9090元，還少了差不多一半。
而對於公司來說，工資支出依然是每月6萬元，不影響它的稅前抵扣。
真是琬老闆一到，大家平均工資暴漲，作為納稅人的自豪感尤生，而琬老闆少繳稅金，落個實惠，可謂大家滿意。
第二招：聲東擊西
這一招利用的是不同所得適用稅率的不同來逃稅。
比如按照個人所得稅法，工資薪金所得屬於綜合所得，適用3%-45%的超額累進稅率。而股息，紅利所得，適用單一的20%的稅率。
這樣稅率差導致的逃稅空間就出來了。
還是用上面的例子來說明，員工小琬月薪5萬，年收入60萬，正常交稅，每月交稅9090元，每年上繳稅金將近11萬。
由於小錦和小生自己也升職加薪，位列高薪員工，所以再也不能幫小琬逃稅了。
關鍵時刻，老闆出馬。
小琬每月還是拿5萬，但是只從公司賬上支出3萬，另外2萬由老闆從其私人賬戶打給小琬。
之後老闆以個人股東借款的方式從公司賬上打走2萬。
我們現在來看一下，小琬的稅金是多少？月薪3萬，每月納稅3590元。
那老闆從公司賬上打走的2萬呢？按照個人所得稅法規定，納稅年度終了後不歸還的(本來就是小琬的工資，老闆也沒打算還)，視同為公司對老闆的分紅，按照股息，紅利所得交稅。
每月2萬，交稅4千。
然後老闆再問小琬拿回這個4千的稅金。
小琬每月需要交稅7590元，省了1500元。
真是眼睛一眨，老母雞變鴨，工資薪金所得變身股息紅利，小琬又一次成功逃稅。
第三招：偷梁換柱
這一招，簡單粗暴，技術含量極低，但是又最為大家所喜愛。
一句話說明：找發票沖工資收入。
這一派里又分為有所顧忌的文明派和無所顧忌的彪悍派。
文明派相對來說比較保守，所謂盜亦有道，行事還是在路子上的，比如這一派找的發票大多是汽油費，車馬費，出去吃吃喝喝的餐飲費，膽子稍微大一點的還會去找諸如租房費，旅遊費，搬家費啥的當作員工福利來沖。
彪悍派就沒有那麼多顧忌了。只要是發票，不管什麼內容，都拿來沖。
今天買了個加拿大鵝，沖！
明天去了趟洗浴中心，沖！
後天隨喜送了份子錢，只要有發票，照沖！
彪悍派甚至沒有條件，創造條件也要上，沒有那麼多發票怎麼辦？找小微企業開。
正是這種無所顧忌的作風，文明派一般都是很鄙視彪悍派而堅決與之劃清界限的。
彪悍派固然是一個勇字放心頭，作死的風格，特別是涉及虛開發票，那是重罪。
但文明派其實也是五十步笑百步，你以為拿人一根蔥，拿人一頭蒜就不叫偷啦？
但是，在一種情況下，文明派的做法就會被洗白。
那就是當文明派是外來和尚的時候。
稅法規定，外國人有一個八項免稅補貼政策，分別是住房補貼，伙食補貼，搬遷費，洗衣費，境內境外出差補貼，探親費，語言訓練費，子女教育費。
乖乖，衣食住行，外帶旅遊全部都是免稅的。
理論上，只要能開出發票來就能沖，最重要的，這還是合法的。
小琬表示願意做個假洋鬼子，至少在稅收上是這樣。
總結一下，以上所有方法都是非法的，均屬於偷稅行為。
一時之間，可能會因為沒有被查到而暫時逃過一劫，但這總是一顆定時炸彈。
所以你想避稅，就應該去尋找合法的方案。
想了解詳情，來找我們聊聊吧。
本文作者擁有多年豐富的全球稅務諮詢經驗，曾在四大會計師事務所，律所和稅務機關從事高凈值人士的稅務諮詢和稅務稽查工作，如果讀者有類似稅務籌劃需求歡迎加微信詳聊。
作者介紹：Jay Huang為智谷趨勢全球資產配置研究總監，擁有超過16年豐富全球稅務工作經驗（其中海外10年），曾在中國國家稅務局和澳洲聯邦稅務局從事高凈值人士稅務檢查和國際反避稅調查，擁有畢馬威（上海）、德勤（香港和加拿大）、安永（北京）等四大會計師事務所6年稅務諮詢經驗，曾在律師事務所和上市公司從事稅務籌劃，併購交易，稅務審計和稅務政策研究等工作。精通多國稅務法律法規以及涉及多項稅務工作內容，包括國際稅（大型集團國際稅務架構籌劃，轉移定價，併購交易稅務籌劃，高凈值人士稅務安排等），澳洲稅，加拿大稅，美國稅，英國稅，香港稅以及中國稅。澳洲和紐西蘭特許公認會計師(CA ANZ)，澳洲註冊會計師(CPA Australia), 加拿大註冊會計師(CPA Canada)，國際註冊會計師(ACCA), 中國註冊稅務師和會計師。
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