全面知曉中德國最新稅法要求和申請稅務證書步驟

這2個月賣家聊得最多的話題：德國的稅，我該怎麼辦？

賣家們可謂是被德國稅務相關問題弄得不勝心煩，同時亞馬遜、Ebay、Wish等各大電商平台應德國新修訂增值稅法案政策，要求賣家稅務合規政策出台後，一系列動作郵件通告、限制FBA倉、封號、封店，要求上傳VAT稅號、要求上傳德國稅務證書...還要在規定的時間內（2019.3.1）前完成要求，否則無法在電商平台銷售商品。更傷到賣家心的還有些賣家找的稅務代理無法真正的解決他們稅務問題。

所以，不少賣家直接有放棄德國站的想法，大不了德國站我不做了，或者公司戰略轉向自建站。

目前稅務市場確實混亂（無奈臉），但任何行業經時間的洗禮後，必然適應市場發展規則優勝劣汰，稅務行業也不例外。（隨著跨境電商平台門檻越來越高，遊戲規則越來越「難玩」，能夠生存下來的賣家基本也是相對理性的，他們要求更多的也是優質服務，而不是追求簡單的低價，所以在選擇稅務服務方面賣家應該「跳出價格看價值，跳出廣告看品牌」。）

眼下解決德國稅務問題已是迫在眉捷，但市場上很多賣家還對於德國稅務問題應該如何才是正確的操作，還不清不楚。市場上的稅務信息不知對錯，全不全面。今天小邦就針對【德國新修訂增值稅法案政策】實施後，賣家怎樣做才能符合德國稅局要求和電商平台要求做全面的解答，讓賣家們把心放下來，也弄個明白。

以下信息簡短介紹德國增值稅法。由於法律條律繁瑣，這些簡簡訊息並不能取代全部法律條款。如果有任何疑問，建議您找稅務顧問進行諮詢。

-什麼是增值稅-

增值稅是在銷售產品時需要交納的一個稅種。增值稅是銷售價格的一部分，由買方支付。賣方收納的增值稅應如數繳納給稅務機關。

-德國增值稅稅率是多少-

德國的增值稅標準稅率為 19%。例如：一個商家在德國國內銷售一雙鞋 ，銷售價格為 40 歐元，那麼其中包含了 6.38歐元的增值稅（33.62 歐元的 19%，也就是 33.62 + 6.38 = 40 歐元銷售價）。

-什麼樣的銷售方式應該依法繳納德國的增值稅 -

以下銷售模式應該繳納增值稅：

1. 賣家從位於德國的倉庫向德國的買家/收貨人銷售商品；

2.賣家從位於歐盟其他國家的倉庫向德國的買家/收貨人銷售商品（在此需遵守德國增值稅法§3c條有關供貨價值納稅下限的規定）；

3. 賣家從第三地（歐盟以外國家）向德國的買家/收貨人銷售商品，前提是賣方或其代理人負責對銷售商品清關報稅。

不在歐盟境內的賣方如果在銷售商品過程中需要繳納德國的增值稅，必須要在德國依法進行稅務登記。

-在何處進行稅務登記-

地方稅務局（Finanzamt）負責徵收增值稅。不在歐盟內的賣方由德國指定地方稅務局集中管理。

-是否還有其他與稅務相關的義務 -

賣方必每個月或每季度向稅務局提前申報預期收納的增值稅並繳納相應的增值稅。同時，賣方還需要每年申報年度增值稅（德國增值稅 UStG 第18款）。通過，提前申報預期收納增值稅以及年度申報增值稅原則上都需要使用政府規定的數據表向稅務局進行申報。所有與稅務相關的單據都必須保存，在需要時必須向稅務局繳納。

提示：如果在德國不依法遵守或違反稅法規定，將被處以行政罰款或被刑事追究。

-德國新修訂增值稅法案的要求 -

2019年1月1日新修訂增值稅法案生效。實施最新稅務合規法案，德國稅務機關要求使用在線市場的賣家註冊新的稅務證書，以確認賣家是否符合增值稅合規要求。它將適用於2019年3月1日起的非歐盟賣家和2019年10月1日起的歐盟賣家。在線市場必須為其平台上任何已註冊德國增值稅的交易商收取並持有這些證書。如果不這樣做，將使市場對賣方的任何未付增值稅負責。

在線市場必須持有第三方賣家的詳細信息，包括他們的德國增值稅交易和稅務局證明，證明他們是符合最新的稅務事務行為。

-收集背景信息有哪些 -

該法案將要求在線市場核實賣家是否註冊了德國增值稅，並收集背景信息，包括：

1.賣家的全名和地址；

2.賣方的稅號；

3.證書生效時間；

4.發貨地和目的地；

5.銷售日期和數量。

-德國新修訂增值稅法案實施後 -

德國新修訂增值稅法案實施後：2019年3月1日起，賣家需要提供以下詳細信息上傳到在線電商平台。

1.德VAT稅號；

2.德國稅務證書。

-獲取稅務證書的申請材料 -

這只是獲取稅務證書的部分申請材料：

1.您的姓名（名和姓或商業名稱）；

2.您的地址；

3.電話號碼，傳真和郵箱；

4.您是否已經在德國進行稅務註冊的證明，如您已註冊請同時提供相關稅務局名稱；

5.德國增值稅註冊ID (Steuernummer)；

6.第三方稅務服務商名稱和地址（如適用）；

7.德國本地授權代理名稱和地址（只對非德國或非歐洲經濟區協定成員國賣家要求）；

8.您已在經營或有意經營的網上商城清單，包括每個網上商城相關「識別信息」（例如賬戶交易名稱）；

9.地點，日期，簽名和公章（如果適用）。

-稅務證明申請步驟 -

賣方可以按照以下步驟遵守新要求：

賣方必須已經在德國註冊增值稅，要麼是因為在那裡持有股票，要麼已經超過了德國100,000歐元的遠程銷售門檻。

完整的Ust TJ表格，其中包含賣家的詳細信息：業務; Steuernummer增值稅號：任何稅務顧問詳情：指定授權代理人（非歐盟賣家）; 所有德國市場的市場賬戶和賣家ID號碼。

將申請表提交給賣方所在國家/地區的相應德國稅務局。例如，柏林為中國賣家。

然後簽發稅務證書，但賣方必須符合稅務局的支票。例如，如果市場上有未申報銷售的歷史記錄？

提交稅務證書到相關的在線市場，通常在賣家的登錄管理部分。

-新法案政策要求完成時間-

2019年3月1日前必須完成德國新修改法案要求，必須在2019年3月1日之前在平台上傳完德國VAT稅號和稅務證書，而且亞馬遜等平台是無法提供延期，因為法案中核心條款要求了所有在線市場需要從第三方銷售賣家處獲取具體數據，以避免承擔因第三方銷售賣家未繳納增值稅而帶來的連帶責任。

-德國VAT稅號申請下來周期-

德國VAT號（新賬號）：≈1月；

德國VAT號（老賬號）：≥2個月。

這樣看來還沒有註冊德國VAT稅號的賣家時間非常緊迫。

-德國稅務證書申請周期 -

德國稅務證書下證時間：≈1月(有德國VAT稅號後才能申請）

小編還記得在雨果網111大會現場上業內各位電商大佬說到2019年將是產品合規、稅務合規和品牌化發展的三大趨勢。其中「稅務合規」已然重點關鍵詞之一。

可以預見，中國賣家今後還會面臨越來越多國家稅務合規化，法國已然也已開始。

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