【收藏】VAT稅率申報方法之一般稅率&低稅率

相信小夥伴們都知道英國除了零稅率外，還有一般稅率與低稅率。不過，還有很多小夥伴對於稅率的問題，卻像「百花叢中過，片葉不沾身」。因此，在這裡將揭下它的「廬山真面目」。當然，如果您想完全了解它，那就，背誦全文……

什麼是一般標準稅率？

在英國，除了特殊商品零稅率及低稅率外，一般的商品的標準稅率是20%，絕大數賣家所銷售的商品，都是這種稅率。

什麼是低稅率？

之所以被稱為低稅率，因為它與英國一般標準稅率的 20%相比較，如果滿足申請低稅率 （FRS ）的條件，首年內可享受 6.5%的固定稅率，次年可享受到7.5%的固定稅率。當然，它也是有條件的。

低稅率和低申報是兩個不同的概念

申請低稅率要什麼條件？

英國賣家只要首年不含稅銷售額預計低於15w英鎊，是可以申請FRS，FRS生效後的首年，稅率是6.5%，符合低稅率條件的話，第二年是7.5%。但是進口VAT同樣按20%繳納,申報時進口VAT不能抵扣。並且，最終稅率是多少仍需要在稅局核定稅率後才能確定。

低稅率進口VAT不能抵扣

看到這裡，你是不是被「稅率」、「進口VAT」這些高大尚的專業名詞弄得有點暈。嗯，不用擔心，所以，你有必要了解下它們的計算公式。

下面——敲黑板、劃重點：

1.進口增值稅=（申報貨值+頭程運費+進口關稅）*VAT稅率

2.銷售VAT={最終銷售額/（1+稅率）}*稅率

3.實際繳納=銷售VAT-進口VAT

從以上的計算公式就知道，賣家最終交的稅金是「實際稅金」。如果使用低稅率，實際繳稅的稅金等於銷售增值稅。

另外，使用低稅率必須事先申請等稅局批准後才可使用,非即申請立即可使用,如中途未超出限額想離開計劃的,可以隨時寫信申請。但是離開了之後12個月不可以重新加入該計劃。

低稅率必須事先申請，等稅局批准後才可使用

如果申請了低稅率，賣家在任一連續12個月的含稅銷售額不超過23w英鎊前提下，才能繼續使用低稅率。

反之,則需要前一個季度寫信給稅局申請退出該計劃、調回標準稅率。除了這些之外，申報季度里要同時滿足以下2個條件，才能享受第二年7.5%的低稅率:

1、包含VAT的進口貨值(C79*6)大於或等於250鎊;

2、進口貨值/當季銷售額大於或等於2%。

不同時滿足以上兩個條件,當季稅率上調為16.5%

低稅率一定比一般稅率優秀嗎？

從表面上看，使用了低稅率，與20%的一般稅率來比較，好像少交了稅金。但是，值得大家注意的，無論是低稅率，還是一般稅率，進口稅都是要交的。

而低稅率，是不可以抵扣當季申報進口增值稅，標準稅率是可以抵扣的，這就像「魚和熊掌不可兼得」的道理一樣。

如果賣家當季賣家發貨量很大，進項很大的話，銷量卻很少，進口稅很有可能大於銷售稅，這種情況，一般稅率的申報可能產生退稅，如果使用了低稅率的話，就不能申請退稅了，只能交納6%或7.5%的低稅率。

所以，身為賣家，不能一概而論，還是要根據自己發貨情況和銷售情況，選擇低稅率，還是一般稅率哦。

OK，那麼以上知識就這，如果您對於英國稅率還有問題的話，

而在最後，我也給小夥伴們留下課後作業，有興趣的小夥伴們可以動動筆計算下，記得將計算結果留言給我。

舉個例子:

比如您賣的某款手機殼成本100元，亞馬遜賣200元，進口100件發到英國，頭程運費總共300元。貨物總成本(申報貨值)為10000元，這個季度內,您賣出了此款產品90件。當季您標準申報(英國稅率: 20% )需要徼納VAT多少?（來源：JP會計師樓）

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