為了感謝各位星友一路的陪伴和支持，PowerBI星球第一次和出版社合作，這次聯合電子工業出版社，給各位星友免費贈送最新出版的PowerBI書籍《PowerBI商業數據分析項目實戰》，下文是該書節選，送書規則詳見文末。

盈虧平衡分析【文末送書福利】

武俊敏/編寫

盈虧平衡分析是企業結合收入、成本、利潤的綜合分析方法，它可以判斷企業的經營狀況，為企業未來的經營方向提供指引。

因收入=總成本 利潤，盈虧平衡點是收入正好等於總成本的銷售額。通過計算盈虧平衡點可以判斷銷售額需要達到多少可以保本。

本文章以零售業店鋪為例使用Power BI進行盈虧平衡分析，但不局限於盈虧平衡計算，還可以從人、貨場的角度對業務問題進行診斷：

人員的配置數量提升或者提成係數增加將會給店鋪盈利能力產生什麼樣的影響？

商品的銷售折扣太低，活動力度過大，會對店鋪盈利產生什麼影響？

線下店鋪無論是租金形式還是扣點形式，費用變動對利潤影響多大？電商倉庫租金、網路平台銷售扣點對利潤的影響又有多大？

本案例致力於這些問題的解決。如圖1所示：

總成本包含固定成本和變動成本。左側為變動成本，成本隨著銷售額的增加而增加，具體包含貨品的進貨成本、商場平台扣點、員工的銷售提成等；

右側為固定成本，成本不隨銷售額的變化而變化，包含員工底薪、水電費等日常費用；

中間上方為銷售額估算及員工數量統計，中部為成本、利潤計算結果。下方為在當前條件下，保本需要達到的銷售額。

圖1 盈虧平衡分析儀錶盤

拖動途中相應滑桿，即可改變變數值，查看相應結果變化。人力資源部、採購部、運營部等部門可依據測算結果通力合作，改善利潤狀況。

需要注意的是，本案例為聚焦問題本身，並未考慮稅務因素。讀者在實操中可按照當前的稅率標準進行條件添加。

一、新建變數參數

由圖1可知，本案例共有10個因子可以進行滑桿調節。使用新建參數的方式，可以設立變數切片器。

（1）新建參數，以銷售額為例，數據類型為整數，變動範圍在5-100萬之間，增量為1萬，注意將「切片器添加到此頁」勾選，如圖2所示。

圖2 新建銷售額參數

類似的，可對其它變數新建參數，自動生成相應表格及度量值，如圖3所示。

圖3 十個參數列表

（2）格式調整

將切片器切片方式調整為單個值，邊框、背景色、字體可按需設置。由於參數不支持直接顯示百分比，提成係數、扣點等數據格式需要在建模選項卡下重新設置，如圖4所示。

圖4 員工提成係數格式變更為百分比

二、建立邏輯關係

通過權衡成本與利潤，算盈虧平衡點。由於度量值較多，為方便管理，使用單獨空表對度量值進行存放。

1.新建度量值存放空表

新建度量值存放空表，使用輸入數據的方式，如圖5所示（但不輸入任何數據），命名為「度量值」。

圖5 新建存放度量值的空表

貼士：度量值的存放位置不影響其使用，因此可以新建一個空表，對度量值進行集中管理。可以新建多個空表，存放不同類型的度量值。

2.計算成本

固定成本是不隨業績變化而變化的成本，例如水電費，無論業績多少，水電費都是固定支出。變動成本隨著業績變化而變化，例如業績越多，給員工的提成越多。

在度量值空表下新建度量值：

固定成本 =

[人均固定工資 值] * [員工數量 值]

[水電費 值]

[月租金（萬） 值] * 10000

[其它固定費用 值]

本例固定成本為固定工資總額、水電費、租金、其它固定費用之和，需注意租金萬元需要換算成元。

變動成本 =

[銷售額（萬） 值]*10000/[銷售折扣 值]*[進貨折扣 值]

[銷售額（萬） 值]*10000*[員工提成係數 值]

[銷售額（萬） 值]*10000*[商場、平台銷售扣點 值]

本例變動成本包含貨品的進貨成本、員工的提成獎金、商場的扣點費用。進貨成本的計算需要將銷售額換算為出廠零售價乘以進貨折扣，因進貨折扣是按照出廠定價計算的，而不是實際銷售價。

總成本 = [變動成本] [固定成本]

貼士：本案例對成本進行了相當程度的簡化，實際企業可能有百種以上的成本相關科目，可與財務部門溝通，對成本屬性進行確定。

3. 計算凈利潤及凈利潤率

銷售額扣除所有成本後就是凈利潤（本案例未考慮稅務因素），凈利潤率即每100塊能賺多少錢，凈利潤率越高代表企業盈利能力越強。

凈利潤 = [銷售額（萬） 值]*10000-[總成本]

凈利潤率 = DIVIDE([凈利潤],[銷售額（萬） 值]*10000)

4.計算盈虧平衡銷售額

當盈虧平衡時，意味著企業沒有利潤，即凈利潤為0，或者銷售額=總成本，細分可知：

銷售額=固定成本 變動成本，即

銷售額=固定成本 商場扣點傭金 員工提成獎金 商品進貨成本，即

銷售額=固定成本 銷售額*商場、平台銷售扣點 銷售額*員工提成係數 銷售額/銷售折扣*進貨折扣，由此可得

盈虧平衡銷售額 =

DIVIDE(

[固定成本],

1 - [商場、平台銷售扣點 值]

- [員工提成係數 值]

- DIVIDE ( [進貨折扣 值], [銷售折扣 值] )

)

將總成本、凈利潤、凈利潤率、盈虧平衡銷售額添加為卡片圖，略微排版得到圖1的結果。該店鋪銷售額88萬時，可以獲得5.7萬元的利潤，銷售額達到18.7萬時即可實現保本。

三、 總結

盈虧平衡在於把握收入、成本和利潤之間的關係。將收入、成本和利潤的構成因子層層細分，其中可以改變的點作為變數，使用Power BI參數功能調整變數值，即可構成模型分析經營上可能做出的提升點。

該模型無論是租金方式店鋪還是扣點方式店鋪均適用，租金店鋪將扣點設置為0%即可，反之亦然。電商需要兩種方式結合，扣點和租金分別設置相應值即可。

當分析中涉及變數較多，可使用XMIND等軟體進行腦圖分解，有助於理清思路，如圖6所示。

圖6 銷售額因子分解

以上內容均來自《Power BI商業數據分析項目實戰》一書，本書從Power BI的基礎功能講起，逐步深入到Power BI進階實戰，以業務案例為導向，以Power BI桌面版操作為基礎進行講解，深入講述Power BI在各個業務部門的應用。

送書規則

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本次活動截止時間：

2019年4月23日 12:00

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