美國華人瞞報中國境內賬戶被重罰，豪車豪宅資產悉數凍結，北美野狼瞄準亞裔肥羊？

智谷趨勢（ID：zgtrend）|Phoebe Liu

一場目標鎖定華人群體的大颶風正在北美肆虐。

繼亞裔夫婦引爆加拿大最嚴房產稽查行動後，沒有加入共同申報準則（簡稱「CRS」）的「避稅天堂」美國也不再安全了。

鍘刀已經舉起，刀下已有「亡魂」——

近期，美國華人因瞞報海外銀行賬戶，觸怒當局，名下資產全額凍結的消息打亂了華人平靜的生活。

消息越過重洋，傳回國內，已化作鐘聲陣陣——

不少人心底直打顫，這是美國嚴查華人隱匿離岸資產行為的開端，還是另有所圖？

美國華人瞞報在華資產的比例相當高，這已是公開的秘密，甚至可以說，全球暗錢涌動得越厲害的地方，巨額資產背後的主人們就越神秘，財富秘密也越撲朔迷離。

只是從該案處罰結果來看，美國不僅凍結當事人財產，還將當事人兒子名下的資產，也一併被劃入收繳賬單！這一記「七傷拳」殺傷力實在太大。

真的慌了！一向標榜私有財產神聖不可侵犯的燈塔國難道要開「連坐」先例？美國又是怎麼查到當事人瞞報賬戶了？當事人兒子躺著也中槍，無緣無故也遭這種罪？

這裡面的乾坤實在太大了，不少人心亂如麻。。。

溯本歸源，要看看事情究竟怎麼回事，還得從本案主角卞莉莉（音譯Lili Bian）女士講起。

01

卞女士之痛

7月3日，美國司法部引爆了華人圈第一顆「炸彈」。

53歲的美國華人卞莉莉，目前長居北卡羅萊納州夏洛特市。這一天，她出席了法庭聆訊，當庭承認一系列逃稅罪行。

據法庭文件，卞女士承認，2014年她刻意瞞報其在中 國境內的銀行賬戶，特別是名下一個歸屬於中國境內FungChenSecurities機構的金融賬戶，由此違反了美國《銀行保密法》(The BankSecrecy Act)規定，被檢方告上法庭。

對於海外賬戶超過1萬美元的美國納稅人，必須按程序申報，披露自己的海外銀行賬戶（簡稱「FBAR」）

來源：美國司法部

令人百思不得其解的是，在庭上認罪後，美國當局就立馬凍結她和兒子名下300萬美元左右的資產，包括豪車、豪宅等一系列特定金融資產。

怎麼肥四！按理說，卞女士的違法行為與兒子無關，怎麼美國把兒子的財產也凍結了呢？

要回答這個問題，必須把6個月前的另一起案件翻出來放到一起看。

這起案件信息來源同樣出自美國司法部，有跡可循的是，卞女士的兒子早在2019年1月就鋃鐺入獄，原因是販毒和洗錢。

卞女士兒子周世雲（音譯）案件報道

而本次卞女士被沒收的一部分豪宅、豪車，其實是當時兒子通過販毒收益購得的。

兩起案件一對比漸漸明了，沒有申報海外賬戶超過1萬美元的人成百上千，為何單單卞女士遭了秧，以及美國當局凍結卞女士財產時，為什麼把兒子的財產也一併沒收了。

總結起來，這就是一個典型的不孝子「坑媽」事件。。。

當然業界還有傳聞，稱卞女士名下FungChen的金融賬戶，正是她兒子當初用來洗錢的賬戶之一，而美國苦於沒有證據證明，只能採取迂迴戰術，利用卞女士瞞報資產，間接收回贓款。

不過，這一說法的真實性還有待考察，在此一筆帶過，就不多做猜測了。

02

四問七傷拳「FBAR」

其實，從卞女士這個案子來看，除了美國官方的「迂迴戰術」，還有一個你不得不注意的地方。那就是卞女士所違反的FBAR。

事情剛爆出來時，我們收到最多的疑問就是FBAR是什麼。美國的報稅系統，一個FATCA（「肥咖」條款）還不夠，還要多一把大刀砍斷稅務居民自由的翅膀嗎？

同志們相當焦慮，因此，今天特地借這件事，再梳理一下。

第一問：FBAR是什麼？

簡單一點來說，FBAR主打反洗錢。

FBAR依託於1970年美國《銀行保密法》，由美國財政部下屬的金融犯罪執法網路（以下簡稱「FinCEN」）負責，追蹤目標是外國各類賬戶和短期內兌付80%以上現金價值的金融賬戶。

第二問：哪些人需要申報FBAR？

根據申報要求，不論你居住在國內還是國外，只要你是美國公民或居民、美國合伙人組織、美國遺產或信託，在一個公曆年度內的任何一天，單個或合併的海外銀行賬戶或金融賬戶的加總金額超過一萬美元（注意，此處不是指年終結餘），就必須向美國財政部申報，填寫FinCEN 114表格，否則將面臨兩種處罰。

若是民事非故意違反，一旦被查出，將「喜提」1萬美元罰款；

若是民事故意違反，罰款金額是10萬美元或是賬戶金額的50%；

因為上限為資產額度的100%也就是說，如果兩年內沒申報，一旦被查出來你的海外家底就要被罰穿地心，統統罰光。

最後是刑事處罰，依舊也是兩種情況。

若是故意不報且有其他違法行為的，將判處最高罰款至50萬美元，10年有期徒刑，

若是申報不實或者其他申報不合規的，判處最高罰款可至25萬美元，5年有期徒刑。

第三問：FATCA和FBAR有什麼關係？

現實中，許多人會將FATCA(「肥咖條款」)和FBAR混淆，確實這兩樣東西具有相似性，但又相互獨立。

其實，在美國現行的法律體系中，他們對於納稅人適用兩套不相同的海外金融資產申報體系。一套是我們熟知的「肥咖」，由美國稅務局負責，另一套就是卞女士案件中涉及的FBAR，由美國財政部負責。

相比「肥咖」，FBAR所要求申報的外國賬戶門檻低，涉及範圍廣，且只要年度內任一天賬戶超過1萬美元，都在申報範圍之內。而「肥咖」僅就過去一年的特定金融資產年終結餘超過5萬美元或是年中任一時間點超過7.5萬美元時，才需要申報。

FBAR申報的海外賬戶資產包括銀行，證券，保險，基金，股票，境外信託或機構等，幾乎包含任何類型外國賬戶。

FATCA申報涉及的主要是金融賬戶，包括銀行、股票、基金、股權等信息。房產等非金融賬戶信息無需申報。

另外，眾所周知，由OECD發起的CRS是以「肥咖」為藍本制定的，但令人想不到的是，威懾力席捲全球的「肥咖」內核理念實際上來源於FBAR。

因此，可以說，FBAR是美國反避稅進程中頗具重量的法案。

第四問：申報FBAR的正確姿勢

按照操作慣例，納稅人申報時，最好「肥咖」和FBAR同時申報。

由於申報表格雜且容易混淆，且申報表格FinCEN 114隻能電子傳輸，不可手工填寫，一定要諮詢專業人士之後再進行填報。

否則一旦牽涉與個人所得稅表有所出入，政府通過賬號信息順藤摸瓜找出你也是分分鐘的事。

另外，表格申報截止日期為4月15日，如果還未申報，也別著急，FBAR有自動延期申報的規定，最終限期為10月15日，逾期不候。

而前文中提到的卞女士，就是在延期申報日期過後，依舊揣著明白裝糊塗，刻意不申報才被FinCEN揪到了小辮子。

03

追稅風暴肆虐北美

據胡潤去年7月底發布的《中國投資移民白皮書》顯示，全球富人流動性逐年遞增，游轉全球成為有錢人的生活常態。

相較其他地區的人更加偏愛南半球來說，中國人基於教育、經濟等方面的考慮，仍對美國情有獨鍾。

近年來，華人流入美國的速度還在不斷加快，2018年美國人口普查局數據顯示，在美華人已超過508萬，成為亞裔最大族群。

亞裔群體日漸龐大，中國以超越100%的速度成為全球財富增長版圖上最亮眼的國家。而就在每年幾十萬中國人完成財富升級，張開翅膀尋覓新的人生家園時，北美大小動作接連不斷。

此前我們曾經提及，加拿大抬高移民准入門檻，同時在安省和卑詩省兩大華人投機炒房地帶捧著刑法狠追10億加元稅收。

其實在美國，你也能找到相似的行動。

5月15日，FinCEN（沒錯，就是前文提到的負責FBAR申報的部門）再度宣布將進一步加強審核在美國12個大都會地區的購房交易合同，對於通過殼公司購房，或者使用超過30萬美元的全額現金進行高端住宅的交易行為，將一一清查。

圖片來源：美國財政部

此處的「全額現金」也包括轉賬匯款

清查將主要收集住宅真實買主、受益人或實際受益人的身份信息

12個大都會地區：紐約、邁阿密、洛杉磯、芝加哥、舊金山

波士頓、達拉斯、夏威夷火奴魯魯、拉斯維加斯、聖安東尼奧、聖地亞哥、西雅圖

圖片來源：美國財政部

通過殼公司購房，同時降低高端住宅付款金額，兩個標準組合起來，美國這次想榨的是誰的血，一目了然。

我們知道，美國對隱匿離岸資產這一行為深惡痛絕，相對於那些能玩轉美國稅法的巨富來說，薅羊毛之事屢見不鮮，但對於不懂美國稅法這套玩法的新移民來說，往往是腳踩灰色地帶，沒辦法擁有穩穩的幸福。

尤其是近年來，美國一直著力推進反避稅進程，雖然它拒絕加入CRS，但別忘了，在全球財富嘩啦啦流向美國之時，FATCA也充當著大網隨時準備兜住那些想隱匿離岸財產的大魚。

於中國而言，和美國簽訂的是FATCA政府間協議Model 1，基於雙向信息交流模式，中國金融賬戶信息傳到美國時，相應的美國金融賬戶信息也會被傳回中國。

但是FATCA流氓至極，加上美國境內還沒有一部法規明確支持除了互換存款賬戶信息以外，還允許互換其他類型賬戶信息，因此即使是簽訂Model 1，諸多國家換回來的信息少之又少。反之，美國卻能坐享其成，掌握大量金融信息。

因此，對於新移民來說，邁步走出國門之前事先了解相關稅務信息，諮詢資深的稅務師是相當有必要的，千萬別在國內收刮財富，一腔熱血奔赴他鄉後，才發現自己誤入羊圈，成為咩咩待宰的小肥羊。

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