個稅申報失信懲戒動真格！騙稅、冒用他人身份信息、惡意舉報等將被重點關注…

注意了！個稅申報將納入信用記錄。

近日，發改委、稅務總局聯合印發《關於加強個人所得稅納稅信用建設的通知》（以下簡稱《通知》），提出建立健全個稅納稅信用記錄，完善守信激勵與失信懲戒機制。通俗點說，個稅申報要真實、準確，信用承諾的履行情況將被納入個人信用記錄。對個稅納稅信用記錄持續優良的納稅人，會有「綠燈」待遇。失信當事人則會受到聯合懲戒，面臨被金融機構限制融資授信、限制乘坐高鐵、飛機等懲罰。

全面實施個稅申報信用承諾制

2019年1月1日起，我國全面施行《中華人民共和國個稅法》及其實施條例。子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人支出6項專項附加扣除政策惠及上億個稅納稅人。納稅人可根據自己的實際情況申報。

作為流程規範的具體舉措之一，《通知》明確，個稅申報信用承諾制將全面實施。

稅務部門在個稅自行納稅申報表、個稅專項附加扣除信息表等表單中設立格式規範、標準統一的信用承諾書，納稅人需對填報信息的真實性、準確性、完整性作出守信承諾。信用承諾的履行情況納入個人信用記錄。

稅務總局以自然人納稅人識別號為唯一標識，以個稅納稅申報記錄、專項附加扣除信息報送記錄、違反信用承諾和違法違規行為記錄為重點。將全面建立自然人納稅信用信息採集、記錄、查詢、應用、修復、安全管理和權益維護機制，依法依規採集和評價自然人納稅信用信息，形成全國自然人納稅信用信息庫，並與全國信用信息共享平台建立數據共享機制。

對於違背誠實信用原則，存在偷稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息、惡意舉報、虛假申訴等失信行為的當事人，稅務部門將「重點關注」，依法依規採取行政性約束和懲戒措施；對於情節嚴重、達到重大稅收違法失信案件標準的，稅務部門會將其列為嚴重失信當事人，依法對外公示，並與全國信用信息共享平台共享。

據記者了解，近期已陸續有不少地方稅務部門開啟了個稅專項附加扣除信息核驗工作。也就是稅務機關對納稅人提供的專項附加扣除信息進行抽查。稅務機關核驗的範圍是納稅人申請扣除的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除是否真實。合適途徑包括納稅人自己提供的資料，比如納稅人填了住房貸款利息的專項附加扣除，應當提供並留存的住房貸款合同、貸款還款支出憑證等。另外，相關部門也會提供第三方證據。比如住房城鄉建設部門應當提供有關房屋（含公租房）租賃信息、住房公積金管理機構有關住房公積金貸款還款支出信息等。

有獎有罰：守信者獲得更多機會 失信者則被聯合懲戒

《通知》明確對個稅守信納稅人提供更多便利和機會。探索將個稅守信情況納入自然人誠信積分體系管理機制。對個稅納稅信用記錄持續優良的納稅人，相關部門應提供更多服務便利，依法實施綠色通道、容缺受理等激勵措施；鼓勵行政管理部門在頒發榮譽證書、嘉獎和表彰時將其作為參考因素予以考慮。

對個稅嚴重失信當事人則實施聯合懲戒。稅務部門與有關部門合作，建立個稅嚴重失信當事人聯合懲戒機制，對經稅務部門依法認定，在個稅自行申報、專項附加扣除和享受優惠等過程中存在嚴重違法失信行為的納稅人和扣繳義務人，向全國信用信息共享平台推送相關信息並建立信用信息數據動態更新機制，依法依規實施聯合懲戒。

當然，大家也不必擔心自己的信息被泄露或者被「誤判」。《通知》也明確要加強信息安全和權益維護。將強化信息安全和隱私保護，加大對信用信息系統、信用服務機構資料庫的監管力度，保護納稅人合法權益和個人隱私，確保國家信息安全。並建立異議解決和失信修復機制。對個稅納稅信用記錄存在異議的，納稅人可向稅務機關提出異議申請，稅務機關應及時回復並反饋結果。自然人在規定期限內糾正失信行為、消除不良影響的，可以通過主動做出信用承諾、參與信用知識學習、稅收公益活動或信用體系建設公益活動等方式開展信用修復，對完成信用修復的自然人，稅務部門按照規定修復其納稅信用。對因政策理解偏差或辦稅系統操作失誤導致輕微失信，且能夠按照規定履行涉稅義務的自然人，稅務部門將簡化修復程序，及時對其納稅信用進行修復。

失信懲戒動真格 截至今年6月底金融機構限制融資授信2.03萬戶

納稅信用是社會信用體系建設的重要組成部分。據記者了解，稅務總局已把納稅信用建設作為完善稅務監管體系的一項重要內容積極推進。近幾年已經取得了一定成效。

制度建設方面：從2014年開始，稅務總局制定了《納稅信用管理辦法》以及相應的指標體系、評價辦法，初步建立了納稅信用管理一系列基本制度體系。目前，基本實現了對所有企業的全覆蓋。此次加強個稅納稅信用建設，將進一步完善納稅信用體系建設。

守信激勵方面：稅務總局在2016年率先與16個部門簽署了聯合守信激勵的合作備忘錄，為守信納稅人提供涵蓋18個領域的41項激勵措施。特別是稅務總局與銀保監會聯合推出的「銀稅互動」，經過納稅人授權，把企業的納稅信用相關數據推送給銀行，銀行據此給企業貸款。這種方式經過幾年實踐，有效緩解了中小企業融資難融資貴的問題。據統計，截至今年6月底，銀行通過「銀稅互動」方式為中小企業發放貸款累計178.5萬筆，貸款金額2.7萬億元。其中，小微企業貸款143.6萬筆，貸款金額1.4萬億元。

失信懲戒方面：稅務總局與33個部門簽署了失信聯合懲戒合作備忘錄，截至今年6月底，稅務部門公布重大稅收違法案件累計達2.39萬件，並推送給有關部門實行聯合懲戒。其中，公安部門辦理阻止出境5773人次，市場監督管理部門限制1.98萬人擔任企業法定代表人、董事和監事等職務，金融機構限制融資授信2.03萬戶。

通過這些制度建設，以及守信激勵和失信懲戒措施，目前我國納稅信用整體水平呈逐年提升趨勢。

據稅務總局公開的數據顯示，2019年，全國共有2569.31萬戶企業取得了納稅信用級別。其中，A級納稅人125.58萬戶，佔比4.88%；B級納稅人1036.92萬戶，佔比40.36%；M級1109.59萬戶，佔比43.19%；C級117.04萬戶，佔比4.56%；D級180.17萬戶，佔比7.01%。

上半年個稅減稅302億元 5190.5萬人享受該項政策

受國務院委託，8月23日下午，財政部部長劉昆向十三屆全國人大第十二次會議作國務院關於今年以來預算執行情況的報告時談到了個稅改革情況。他表示，今年1月1日起，子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人支出6項專項附加扣除政策開始實施。「1-6月減稅302億元，5190.5萬納稅人享受該項政策。提高個稅基本減除費用標準和實施專項附加扣除，累計有1.15億納稅人無需再繳納工薪所得個稅」。

個稅改革「紅包」直接增加了居民收入，提升居民消費能力。在減稅降費等多重因素作用下，上半年全國居民人均可支配收入同比增長8.8%，扣除價格因素實際增長6.5%，跑贏上半年GDP增速。6月份消費增速出現明顯回升，同比增長9.8%，較5月份加快1.2個百分點。而加強個稅納稅信用建設也是為更好地公平享受減稅紅利。

稅務總局相關負責人告訴記者，建立健全個稅納稅信用記錄，完善守信激勵與失信懲戒機制，加強個人信息安全和權益維護，有效引導納稅人誠信納稅，公平享受減稅紅利，能推動稅務領域信用體系建設邁上新台階。開展個稅納稅信用建設，要堅持依法推進原則，也要堅持權益保護原則，注重納稅人信息安全和隱私保護，健全信用修復機制，維護納稅人合法權益。

稅務總局相關負責人表示，下一步，稅務部門將進一步優化稅收執法方式，完善稅務監管體系，深入推進納稅信用管理工作，積極營造依法誠信納稅的良好氛圍。

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