新移民的稅務知識——你不可不知的一道難題

在美國，懂稅法可以合理合法的降低稅賦，但不報或漏報則是逃稅行為。熟悉稅務籌劃是美國致富的重要方面。美國稅法很複雜，正在考慮申請美國簽證的人應了解以下稅務基本知識。

美國個人所得稅的徵收是採用累進稅率。長期資本收益（持有超過一年的資產所產生的收益）的稅率最高20%。短期資本收益（持有不足一年的資產所產生的收益）和普通收入，最高稅率為39.6%。此外，凈薪金收入和自營收入需要繳納15.3% 的聯邦醫療保險稅，高收入「被動」收入需繳納3.8%的凈投資收入稅。

美國公司最高所得稅率為35%。除企業所得稅外，美國還對公司股東的股息收入徵稅。納稅居民最高達39.6%的股息收入稅，但若股息收入來源於部分特殊的美國本土企業或協約國公司（Qualified Dividend），該稅率只有20%。除了美國聯邦稅外，還有州和市的稅。稅種除了所得稅、贈與稅、遺產稅、增值稅、薪資稅外，還有州和市的銷售稅、房屋稅等。

美國公民或者綠卡持有者必須向美國申報其在全球範圍內的收入。「全球收入需要申報」不等於「全球收入都要交稅」。雖然海外資產申報不需繳稅，但要說明資產來源，如有收益才需繳稅。美國要求申報的海外資產，並不是總資產。不是所有外國資產都要申報，而是特定的金融資產，如不動產就不在申報範圍。

申報基本知識

肥爸條款規定 (FBAR)：所有海外金融帳戶總值在於任何時候超過1萬美元需申報，同時帳戶所產生的利息需報稅。2015年的申報，在2016年6月30日以前電子報 FinCEN。

肥咖條款規定(FATCA) ：特定外國金融資產的全部最高值如超過五萬美元，就可能要申報8938表。需要申報的海外金融資產，包括金融帳戶、股票、人壽保險、 債券、基金、公司股份、合夥分紅等。8938表和1040表一起報，4月15日 截止，可延期到10月15日。

申報海外資產省稅技巧

在移民搬到美國後三年內賣自住宅，如此可以享受個人25萬元(夫婦50萬元)的自住宅增值免稅的優惠。如果拿到綠卡後沒搬來美國，還繼續居住在原住宅，就沒有三年的限制。如果準備把自住宅留待去世後傳給子孫，也不必匆匆賣房。

避免雙重扣稅：一般而言，從稅率比美國高的國家來，原居地繳的稅比美國高，外國稅扣抵可以免掉全部或大部分美國稅。

投資海外其實有生意風險。但在投資時，有些人怕繳稅和其他國家的外匯管制，結果錢正當進去，偷偷出來，白錢變來源不明的黑錢。很多人也因為海外投資未依法申報，早期虧損因未申報不能抵美國的收入，也不可以在賺錢時抵稅。因為美國規定投資和生意不管賺不賺錢都要申報，未準時申報收入的人，國稅局有權只用你的收入課稅，而不讓你有減免、也不讓你用外國稅來抵美國稅。很多投資海外的人因為疏忽這一點，不只不能省稅，還需面臨非常高的罰款。美國的海外投資有很多省稅和緩稅的辦法，如果能好好利用，須要繳的稅可能很少的。

外國收入稅豁免的條件。假如美國人在美國境外居住和工作，可以豁免掉所有或部分的外國收入稅，但是必須是勞力所得(earned income)。指血汗賺的，如薪資和個人服務，而不是投資賺的錢。例如：2016年的豁免額是10萬1300元，假如你和你的配偶都工作，即你們的總共收入低於20萬2600元可能不用交稅。而且，你還可以豁免一些外國住房費用。自雇收入稅率是自雇純收入的15.3%。在國外的自雇收入也可享受國外收入免稅，但只可以免一般的收入稅，並不包括免自雇收入稅。

外國收入稅豁免條例：親身居住測試（physical presence test）。這個測試要證明，你在一年時間國外至少居住330天。或者滿足真正居民測試（bona fide resident）。這個測試的目的是證實你是真正居住在外國，如工作地點，家庭所在證明你真正住在美國以外。

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