關於英國VAT退稅/抵稅的計算和徵收,賣家必備!
GIF/387K
近期,VAT註冊令來勢洶洶,亞馬遜已經在強制要求填寫VAT信息。下面就詳細講講關於VAT退稅/抵稅的計算和徵收。
VAT的計算
首先,所謂的退稅或抵稅是指進口增值稅可以在季度申報時抵扣銷售增值稅。
以英國海外倉(FBA)發貨為例,假設:
進口A貨物100件
單件進口申報價格100鎊/件
頭程運費2,000鎊
DUTY RATE關稅率 = 3.7% (不同產品,按不同稅率計算)
VAT RATE進口(和銷售相同)增值稅率 = 20%
於是:
關稅DUTY = 申報貨值x 產品稅率 = 10,000鎊x 3.7% = 370鎊
進口增值稅 IMPORT VAT = (申報貨值+頭程運費+關稅DUTY) x 20% = (10,000+2,000+370) x 20% =2,474鎊
這個進口增值稅 2,474 鎊為海關進口貨物賣家必須繳納的費用,但它可以在季度申報時抵扣銷售增值稅。
即:產品銷售後,應繳納的稅費 = 銷售增值稅 – 進口增值稅
銷售分幾個情況做個分析:
1. 沒有任何銷售, 庫房剩餘100件貨物
應繳稅為0 – 2,474 = - 2,474磅,即HRMC應退稅2,474磅給賣家
銷售增值稅SALES VAT = 10,000/6 = 1,666.6鎊
應繳稅為1,666.6 – 2,474 = - 807.4磅,即HRMC應退稅807.4磅給賣家
銷售增值稅SALES VAT = 20,000/6 = 3,333.3鎊
應繳稅為3,333.3 – 2,474 = 859.3鎊,即賣家還要補繳稅859.3鎊給HRMC。
從上面的計算,大家是不是明白了所謂的HMRC退稅給賣家往往發生在賣家貨物沒有完全售出還有庫存的情況下。這是大家都不想的, 當然是貨品大賣好啦趕快賣光光!
友情提醒:退貨在清關及相關證明文件齊全的情況下是算庫存,無需繳納銷售稅。
VAT的(申報)徵收
銷售增值稅實際是HMRC 要求商家在賣出貨物時代替HMRC向顧客收取的,貨物賣出後要給HMRC。因此,政府對VAT的徵收就很積極,且對偷稅漏稅騙稅查的很嚴。
FORM C79 : VAT申報的關鍵性文件
Form C79全稱是H.M. CUSTOMS AND EXCISE MONTHLY VAT CERTIFICATE,當貨物在海關進口後便會產生C79。C79是該月份Import VAT的總表,其記錄的金額是上面提到的當月的進口增值稅IMPORT VAT總和。
提醒:保存該證書以支持您的稅務抵扣。
1. 通常當月的C79會在下個月的下旬收到。(如8月份的C79會在9月20號左右收到)。所以等到20號以後才補充記錄資料去申報,時間上是趕不及的。因此9月份開始的申報通常只會有5,6,7月份的C79。
2. 每個月份的C79如果沒有被Claim, 就是還沒有用過來抵扣的話,下個月份還是可以用來抵扣的。但是絕不可以重複使用。
3. C79是月份進口的記錄總表,作為賣家,如果你跟會計師或HRMC說沒有C79且你不知道自己有沒有進口就是貶低他們的智商。
4. 計算申報(應繳納的)稅費 = 銷售增值稅 – 進口增值稅。銷售增值稅的計算是按當季度的銷售總額(Gross Sales)來計算的。如上所述,申報(應繳)稅費 = (Gross Sales/6) - C79。
申報稅費為正,賣家必須支付稅金給HRMC。
申報稅費為負,HRMC可以退稅給賣家。
友情提醒:
稅局是可以退稅的,但他們退的是支票而不是轉賬到賬戶
對於海外VAT號, 沒有UK Bank Account 是沒辦法退稅的,所以往往留作下季度抵扣
申報稅費為負數(退稅)會增加稅局抽查的機會
5. 向HMRC遞交季度申報材料進行申報。每一個季度的申報,都必須在每一個季度支付稅金,沒有可能因為稅金金額少而放到下一期才繳納稅金的說法,必定會產生罰款。
6. 稅金是客人直接付到英國稅局的海外賬戶
提醒:HMRC的賬戶需要至少48小時去更新。必須在限期之前準時提交,以免產生不必要的罰款。每一個季度的期限都是(1個月+7天)。如7月份的申報,9月7號是deadline。
來源:JP會計師樓
-END-
百佬匯跨境電商聯盟 助力賣家成長
微信ID:hundred-bodies
點擊展開全文
※融e貸:用數據說話的跨境電商智能信貸服務
※亞馬遜Prime Day狂賺10億美元,Vipon推出免費站外推廣服務……
※剛剛,一個免費向90萬海外買家展示產品的機會誕生了……
※錯過了Prime Day,千萬不要再錯過下半年的旺季!
※亞馬遜銷量突然下跌?這6個問題可能是「誘因」
TAG:百佬匯跨境電商 |
※英國VAT稅金如何核算?VAT稅金計算申報指南
※OSPF SPF計算的退避演算法
※高性能計算領域也整合:HPE 13億美元收購超算供應商Cray
※房利美點頭,Airbnb 收入納入申貸計算
※計算計專業真的完美嗎?
※13 億美元:HPE 收購超級計算機先驅 Cray
※HPE以13億美元價格收購超級計算機製造商Cray
※德國最快的超級計算機Juwels投入使用
※EB1A案例分享,投資公司高管與計算機教授是如何拿到美國綠卡的?
※Cell:計算機輔助設計的RSV納米顆粒疫苗可產生有效的中和抗體
※V-RAY SWARM-能讓DR計算機持續運作,自動發現網路中的其他計算機,自動配置每台計算機
※AMD推出首款7nm製程GPU,應用於AI、雲計算等領域
※我國突破5G關鍵技術,商用設備年底前推出;「國家隊」布局雲計算投資UCloud
※AWS擁抱混合雲,RDS雲計算關聯式資料庫支持VMware
※有5G,還有AI——高性能計算巨頭DDN收購Nexenta究竟意欲何為?
※使用SPSS、R和JASP計算效應量的置信區間
※利用ALL和ALLSELECTED靈活計算佔比
※NBA比賽中的「助攻」究竟怎麼計算呢?
※美國新公布超級計算機「Astra」,基於ARM處理器打造
※NVIDIA TITAN V翻車,在科學模擬計算中無法得出可靠結果