面對財務，這3張報表比精打細算的老闆娘更管用！

第1253期

N個精打細算的老闆娘，3張財務報表，你選哪個？

出品 運聯傳媒（ID：tucmedia）

作者賈藝超（運聯傳媒記者）

編輯 小L

大多數物流企業並沒有財務部門，是因為，他們有一個很會精打細算的老闆娘。

眾所周知，企業有了規模以後，各種單據也必然「源源不斷」，這時候你會發現：老闆娘不夠用了。而且，老闆娘記的賬可能只能告訴你今年賺了多少錢，而專業的財務賬還應包括企業所有的經濟活動，是能為企業管理層提供決策的依據。

通常情況下，我們所說的財務報表有三個：現金流量表、利潤表、資產負債表。

現金流量表

現金流是物流企業的血液，中小物流交易超過80%以上是以現金及其等價物的方式循環周轉。物流企業的現金流不僅反映企業經營質量的高低和風險狀況的大小，而且決定企業的價值創造能力。

這裡有三個維度來看企業的現金流。

圖示：現金流量表

現金流量

流量綜合反映了企業每一項財務收支的現金盈餘水平。

現金流的流入與流出雖然不能直接反映企業的盈利狀況，但可以體現企業的財務風險狀況。

對於物流企業來說，許多應收賬款涉及到賬期的問題，有的可能是3個月甚至是半年或者更長，因此以季度為節點的資金流分析可能對物流企業的現金流把控更具影響力。

現金流向

從現金流向去作分析，流入則表明企業的主要現金流來源，代表著企業的核心競爭力的構成以及未來創造價值的能力。流出則表明企業的經營戰略以及成本支付費用的構成。

現金流速

企業資本投入到回收的速度，體現著企業的資金周轉速度以及資金利用效率與水平。

一項支出表現為現金流出，它流出後如果能在很短的時間裡收回，表明資金在一定時期內可以多次參加企業的資金循環，提高資金的利用效率，縮減資金占用量。

同時，它也是企業償債能力、支付能力的體現。

利潤表（損益表）

利潤表是企業盈利狀況最直接的體現，也是每個老闆最關心的，決定了老闆在面對老闆娘時是愁眉苦臉還是顏展舒眉。

在這個表中，直觀地反映著企業的營收狀況、成本支出的分配以及一定財務期內的利潤水平。

圖示：利潤表

利潤的基本公式：利潤=收入-支出

資產負債表

資產負債表是最早出現的財務報表，其中所包含的財務項目也最多，現金流量表和利潤表都是在其之後延伸出來的，因而資產負債表也最為複雜。

通常我們認為資產負債表裡的重要項目有這些，具體的對應情況做了以下分析：（敲黑板，劃重點了啦~）

圖示：資產負債表

錢壓在商品里，就是存貨。物流企業的存貨主要是一些燃料、輪胎、維護保養材料等。

錢放在保險柜里，就是現金。對，就是老闆辦公室那副字後面的機關小金庫，下次去老闆辦公室喝茶要偷偷觀察哦！

錢在客戶那裡，就是應收賬款。每到年底，總有那麼幾天很「藍瘦」，要不回來賬該怎麼過年啊？！有時候磨破嘴皮收回的也可能是一堆油卡。

錢在佔用供貨方的，就是應付賬款。主要發生在企業的物資採購時，對物資售賣方的應付賬款。有些物流企業可能還會有代收貨款的部分，這部分在現金流中是進項，同時也是應付賬款。要記住，對於你的公司來說是應付賬款，對於對方公司就是應收賬款。

錢用在設備、廠房裡，就是固定資產。企業的買車置地、基礎設施等。

錢用於研發並有成果，就是無形資產。包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等。

錢是投入的，就是實收資本、資本公積。

錢投到外面子公司，就是長期股權投資。

錢是借來的，就是短期借款、長期借款。

錢是佔用內部員工的，就是應付職工薪酬。這塊解決不好可能你的企業也會出一個王寶強，他不會是《人在囧途》裡面的形象，而是......你懂得！

錢是賺來的，就是盈餘公積、未分配利潤。盈餘公積就是法律規定不讓分配的利潤，公司需至少留存10%的利潤作為盈餘公積。除去盈餘公積剩下掙的錢，股東可以自行分配，如果股東想拿出一部分錢繼續留在公司，就叫未分配利潤。

錢自由自在地放在銀行里，就是銀行存款。

銀行存款被凍結，就轉變成其他長期資產。

錢已經花出去了，但在超過一個會計年度攤銷就是長期待攤費用。

錢在股市、債市裡，就是交易性金融資產、持有至到期以及可供出售金融資產。

資產負債表中的一個基本等式就是：資產=負債+所有者權益，即表中的左半部分和右半部分必須是對得上的。

在這些重要的項目當中，資產又可以劃分為流動性和非流動性，進一步分析如下：

第一，最重要的是貨幣、應收賬款/票據、存貨，以及短期借款和應付賬款/票據。因為，所有這些反映出一家公司的活力。

活力，就是指這家公司在沒有其他任何資產的時候，通過應收賬款存貨是否可以生存下來的能力。

公司可以把賣掉存貨，把應收賬款收回，然後就有收入。從負債的方面來講，就看這家公司有沒有短期借款的能力，以及對上游供應商欠款的能力，也就是應付賬款和應付票據。

第二，固定資產和無形資產是體現了一個公司的潛力，潛力就是產能的問題。活力是體現一家公司的產品問題。

第三，投資問題。這家公司的投資情況好不好，主要要看這家公司的股權投資變化，以及其他應收款的變化。

第四，動力問題。有兩個部分，一是銀行對公司的長期借款，二是股東的投入。

其實有很多公司可能沒有經營風險，但是它可能會有公司治理風險，這種公司不是沒有好的產品，它有產品也有產能，但是公司股東之間不和諧，這樣也可能會使得這家公司整體的財務狀況會不好。

筆者此前對一些物流企業進行調查了解時，一些企業老闆們談到，許多做代收貨款的企業，死就死在財務上的混亂。看到賬面上有錢就花，等到貨主來要貨款的時候就傻眼了。由此可見，財務部門的重要性。

還有些企業在做戰略規劃的時候，事先都不了解自己公司的整體運營情況，只看營收是否是盈利的，完全不做細化分析。而實際上，通過分析財務報表，才能做出合理的戰略決策。

END

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