你都不會報稅，還好意思說你是會計？

你是否曾經有過這樣的經歷——老闆上來就問，會不會報稅？？？而當你去查資料翻課本的時候，卻總會發現理論跟實際往往相差太遠，於是你迷茫了……對於缺乏經驗的會計新手來說，怎麼報稅、去哪裡報稅，確實是一個大問題。當然有人也會說：老闆，我是應聘往來會計不是稅務會計……如果我是老闆，我會直接咔嚓掉你，作為專業會計人員，你一定要明白，會報稅是多麼重要，要知道賬錯了可以改，但是稅錯了可就沒那麼簡單了，所以不懂如何報稅的會計可不是好會計呦！

先來做一道題，測測您的基本功怎樣：

某公司購進一批貨物，材料款為30000元，進項稅額為5100元，本月賣出去20000元，稅額為3400元！（註：該公司的稅負為3.0%)求該公司本月需要認證進項多少？？

A 2600 B.2800 C.3400 D.3150

正確答案：B

答案解析：由於知道稅負率，銷售額及銷項稅額已經知道，根據課程的簡單模型公式，即3.0%=，倒推出X=2800，該公司本月需要認證進項為2800，同時根本價外稅特點，可以求出2800/0.17*1.17=19270.6元得出的總金額為認證發票的含稅總額

那麼問題來了，什麼是稅負率呢？

增值稅稅負率=｛［年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額*應稅貨物實用稅率-（年度進項稅額合計-年度進項稅額轉出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額）］/［年度應稅貨物或勞務銷售額+免抵退貨物銷售額］｝×100％

目前一般所指增值稅

理論稅負率：銷售毛利×17% / 銷售收入

實際稅負率：實際上交稅款 / 銷售收入

稅負率：增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

對小規模納稅人來說，稅負率就是徵收率:商業4%,工業6%,而對一般納稅人來說，由於可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低於該比例。

具體計算

稅負率=當期應納增值稅 / 當期應稅銷售收入

當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額

註：

1.對實行"免抵退"的生產企業而言，應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額

2.通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬"轉出未交增值稅"累計數+"出口抵減內銷產品應納稅額"累計數

郭江民， 多年財務工作經驗，一直從事公司註冊、代理記賬等業務，積累了紮實的工作技能，對小企業稅務有自己的獨特見解。業餘時間熱心於「傳道授業」，有豐富的授課經驗。針對零基礎學員和會計初學者，郭老師擁有豐富的會計實務培訓經驗，能讓每一位零基礎的學生輕鬆學習，快速掌握技能。

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