中國人在美國的金融投資是否需要繳稅？

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隨著中國人海外資產配置意識的增強，已經有越來越多的國人直接或間接進入了國外的金融市場進行交易。如果您成功的取得了盈利，那麼您接下來面臨的第一個問題就是稅收。下面解釋的是美國對外國人在金融交易中取得的盈利是如何徵稅的，如果您既非美國公民又非美國永久居民而且擁有在美國的金融市場從事交易取得的盈利，請繼續往下看。

（本文主要講投資人直接投資於美國金融市場的情況。那種通過管理人購買的各類境外基金等則需要了解該基金是否需要繳稅以及管理人是否有義務扣繳投資人資本利得稅）。

對於在美投資的中國人來講，搞清楚兩個門檻很重要：

1、您一個稅收年度內在美國境內停留時間是否超過183天

2、您是否在美從事貿易或有其他業務行為

先說說183天：

一、對於來自於資本利得或者說資本收益(比如您的交易盈利)方面的個人收入，美國的稅法規定，如果美國稅收年度內您在美國境內停留的時間等於或超過183天，您將按照30%(或者由美國和您的國家間的稅收協定製定的比30%更低)的統一稅率繳納所得稅。

舉個栗子：您是一個有中國國籍的人，居住在中國，在美國的稅收年度內停留在美國的時間等於或超過183天，與美國有關的唯一活動是通過某個經紀商交易Google的股票和黃金期貨，那麼您的交易盈利需要根據美國和中國間的稅收協定的規定向美國繳稅；

二、如果美國稅收年度內您在美國境內停留的時間少於183天，您就不用針對資本利得繳納所得稅。除非：您的資本利得屬於有有效聯繫的收入

這裡插播一下「有有效聯繫的收入」的定義：

美國的個人所得稅法將既非美國公民又非美國永久居民的人的收入分為兩類：

與在美國境內的貿易或業務行為有有效聯繫的收入

(Income that is effectively connected with a trade or business in the United States)；

與在美國境內的貿易或業務行為沒有有效聯繫的收入

(Income that is not effectively connected with a trade or business in the United States)。

請注意：這裡的「有效聯繫」並不是定義為您的收入要直接來源於您在美國境內從事的貿易或業務行為，而是定義為只要您在美國境內從事的貿易或業務行為，那麼您取得的來自美國境內的所有收入都要算作是有有效聯繫的收入。換句話說：金融投資的收入來源並不一定是您在美國的業務行為導致的。

比如您是一個持有F簽證的留學生，那麼您在美國交易股票的盈利是要繳納所得稅的，雖然您的交易盈利和您在美國的業務行為——學習，沒有直接關係。

下列人取得的收入通常被視為有有效聯繫的收入：

F/J/M/Q簽證的持有者；

在美國境內有貿易或業務行為的合伙人；

在美國境內從事個人服務的人；

擁有或運營美國境內從事銷售服務或和產品的企業的人；

出售或轉讓美國境內房地產的人；

出租房地產的人(注意：這類人可以選擇是否將自己視為有有效聯繫的收入的人)非常關鍵的部分在這裡：如果您雖然在美國有房產出租，但您在美國的唯一業務行為就是通過一家美國的經紀商交易股票、證券或商品，那麼您將不會被視為在美國境內從事貿易或業務行為。您的資本利得(交易盈利)也因此不會被視為有有效聯繫的收入。

總結一下：如果您在美停留時間等於或超過了183天，則需要繳稅；如果沒有超過183天，則

1、如果您的資本利得屬於有有效聯繫的收入

您將在一定的減稅後，按照針對美國公民或者美國永久居民制定的分級稅率繳納所得稅。如果美國和您的國家間有稅收協定，您繳納的所得稅可能略少一些。

舉個栗子：您是一個有中國國籍的人，在美國留學或在美國的企業里工作但是還沒有拿到美國綠卡，同時您通過某個經紀商交易Google的股票和黃金期貨，那麼您的交易盈利需要在一定的減稅後再按照美國公民或永久居民的的標準向美國納稅，或者按照美國和中國間的稅收協定的規定向美國納稅。

2、如果您的資本利得不屬於有效聯繫的收入，您就不用針對資本利得繳納所得稅。

舉個栗子：您是一個有中國國籍的人，居住在中國，在美國的稅收年度內停留在美國的時間少於183天，與美國有關的唯一活動是通過某個經紀商交易Google的股票和黃金期貨，那麼您的交易盈利不用向美國繳稅。

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