王炸！國家六部委發大招，7月1日大終結！

最新 05-24

在境外逃稅、避稅或隱藏資產，從此基本別想了！

本·富蘭克林說過：「在這個世界上，除了死亡和稅收以外，沒有什麼事情是確定無疑的。」的確，對公民而言，依法納稅是公民應盡的義務。同時對國家而言，應該堅持稅收法定、依法徵稅。

又一個「王炸」出手，多少人該傻眼了！

5月19日傍晚，國家稅務總局等六部委聯名發布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》。

《管理辦法》從今年7月1日起實施，要求：金融機構必須在2017年年底前完成對存量個人高凈值賬戶盡職調查、在2018年年底前完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。

被調查統計的個人資產信息，不僅僅包括銀行存款，還將包括股票、債券、基金、保險等。

這個管理辦法推開後，將在國內對外國機構、個人的賬戶信息開展調查，為將來實現跟其他國家的信息互換做準備。而其他國家，也會向中國的稅務部分提供中國居民、企業在他們國家的資產狀況。

在富人圈，該政策可謂是一石激起千層浪！過去，國內很難掌握居民海外金融賬戶信息，只能眼睜睜看著富豪們的海外收入游離監管，而管理辦法實行後，中國將對個人和企業金融賬戶進行一次徹底的篩查；不論金額大小，個人和企業的境外金融賬戶信息將被清楚掌握。你在海外的金融資產對於中國稅務機關來說，將是透明的。

稅務總局稱，該《管理辦法》對社會公眾影響較小，主要對在中國境內開立賬戶的非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構影響較大。利用消極非金融機構跨境逃避稅的做法將受到一定控制。

已經實施了OECD「標準」的國家和地區。長遠來看，「標準」在全球範圍內的實施是大勢所趨，金融賬戶涉稅信息自動交換終將覆蓋絕大部分國家（地區）。

我國將與哪些國家（地區）交換金融賬戶涉稅信息？

已承諾實施經濟合作與發展組織（OECD）於2014年7月發布的金融賬戶涉稅信息自動交換標準「標準」的國家（地區），可參見上圖，中國將與儘可能多的國家（地區）建立信息交換夥伴關係。相關情況可見國家稅務總局網站。

《管理辦法》對哪些人影響較大？

《管理辦法》主要對在中國境內開立賬戶的非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構影響較大。這裡所稱非居民，是指中國稅收居民以外的個人和企業（包括其他組織），但不包括政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在所在地政府認可和監管的證券市場上市交易的公司及其關聯機構。

圖片來源：央視新聞

根據日程，今年12月31日前，完成對存量個人高凈值賬戶的盡職調查。所謂高凈值賬戶，是指截至2016年12月31日金融賬戶加總餘額超過600萬元。在2018年12月31日前，我國將完成對存量個人低凈值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。在識別出非居民金融賬戶之日起將其歸入非居民金融賬戶進行管理。

圖片來源：六部委對管理辦法的解讀

非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構在開立金融賬戶時，需要詳細填寫賬戶持有人或控制人的稅收居民身份聲明文件，包括姓名（名稱）、現居地址、稅收居民國（地區）、居民國（地區）納稅人識別號、出生地、出生日期等信息，並應確保信息真實、準確。

上述信息報送到相關部門後，由國家稅務總局按照我國對外簽訂的協議交換給賬戶持有人居民國稅務主管當局。

什麼是消極非金融機構？

如果一家非金融機構取得的大部分收入是股息、利息、租金、特許權使用費等消極經營活動收入，則該機構屬於消極非金融機構，例如設立在某避稅地、僅持有子公司股權的中間控股公司。由於消極非金融機構容易被當作跨境逃避稅的工具，金融機構需要識別出這些機構及其背後的實際控制人。如果消極非金融機構的控制人是非居民，金融機構則需要收集並報送控制人相關信息。

中國稅收居民個人的賬戶信息將被報送和交換嗎？

賬戶持有人為中國稅收居民個人的，金融機構不會收集和報送相關賬戶信息，也不會交換給其他國家（地區）。賬戶持有人同時構成中國稅收居民和其他國家（地區）稅收居民的，其中國境內的賬戶信息將會交換給相應稅收居民國（地區）的稅務當局，其境外的賬戶信息交換給國家稅務總局。

《管理辦法》所稱盡職調查是指什麼？

《管理辦法》所稱盡職調查，並非一般意義上的調查，而是指金融機構按照規定的程序，了解賬戶持有人或者有關控制人的稅收居民身份，識別非居民金融賬戶，收集並記錄相關賬戶信息。一直以來，金融機構在相關主管部門的要求下，為了反洗錢目的已經開展了類似客戶身份識別工作，為執行《管理辦法》奠定了基礎。

對海外華僑華人有何影響？

在我國境內金融機構新開立賬戶的華僑華人，應在開戶時向金融機構提供個人稅收居民身份聲明文件。已經在我國境內金融機構開立賬戶的華僑華人，如果該賬戶存在境外地址、電話等非居民標識，賬戶持有人需配合金融機構確認其是否為非居民。對於確認為非居民的華僑華人，金融機構將收集並報送賬戶信息，由國家稅務總局交換給稅收居民國稅務主管當局；確認為中國稅收居民的，相關賬戶信息將不會收集和交換。

在我國境外有金融賬戶的華僑華人，如果所在國（地區）也實施了「標準」，華僑華人需配合當地金融機構確認其稅收居民身份。確認為中國稅收居民的華僑華人，所在國（地區）稅務主管當局將向國家稅務總局提供相關賬戶信息；確認為所在國（地區）稅收居民的，相關賬戶信息將不會報回國內。

如果華僑華人所在國（地區）不實施「標準」，其本人大部分情況下不會受到任何影響。但是，如果其本人是所在地某投資機構的控制人，那麼該投資機構在實施「標準」的國家（地區）開立賬戶時，對方金融機構將收集控制人的信息，也就是其本人信息。

哪些賬戶的信息會被交換？