中俄最嚴新政！7月1日暴風驟雨，如何應對？

文章轉自公眾號【宏運通供應鏈】HY-SCM

中俄兩國「默契聯手」新政同時實施，你準備好了嗎？

2017年7月1日，一大波法令即將實施，對中俄貿易及周邊產業來說，下面說的每一條都將決定我們的未來。

一、我的錢，我做主？

中國央行開啟史上最嚴外幣管制和賬戶監控。

依據中國人民銀行令〔2016〕第3號]，《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》，從2017年7月1日起，《辦法》要求境內金融機構，按時按規向人民銀行報告大額交易和可疑交易。

大額標準【含】（收、付單邊按日累計）

可疑交易判斷標準，依據內部評估報告等系統，監控包括但不限於客戶身份、交易資金來源、金額、頻率、性質等異常情況。發現有可疑跡象，不論金額大小，應當提交可疑交易報告。

一筆業務，同時符合兩個報告條件的，需分別提交大額交易報告和可疑交易報告。

二、真業務真發票，一定能報銷？

國家稅務總局加強增值稅發票管理規定。

依據國家稅務總局公告2017年第16號，《關於增值稅發票開具有關問題的公告》，自2017年7月1日起，增值稅普通發票也必須填寫納稅人識別號或統一社會信用代碼。

特殊行業的發票，還必須填寫備註，如：房租發票（不動產租賃）需備註坐落地址，房產建築業需備註項目名稱地址[國家稅務總局公告2016年第23號]，交通運輸需備註起運地、目的地、車種車號、貨品等[國家稅務總局公告2015年第99號]。籠統的辦公用品發票將不能使用[國家稅務總局公告2017年第16號]等等；

不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。

三、一手錢，一手貨？等等。

俄羅斯聯邦頒布最強法令，制約偷稅漏稅行為。

依據俄羅斯聯邦法律「22.05.2003N54-ф3」第1條第2項，《關於使用現金結算或者是電子貨幣結算的收銀監控設備法令》，自2017年7月1日起，俄羅斯聯邦境內的所有公司和個體工商戶，在進行結算時必須使用收銀監控設備（線上收銀機），公司和個體工商戶的交易將強制納入收銀電子憑單系統，通過聯邦財政數據操作中心發送至俄羅斯聯邦稅務局。

根據俄羅斯聯邦勞務法「с ч.2.Ст.14.5.КоАП РФ」第14條第5項規定，對於未安裝和使用線上收銀機的個體工商戶將面臨繳納銷售額的25%-50%，但不少於10000盧布的金額作為罰款；而公司需繳納銷售額75-100%，但不少於30000盧布的金額作為罰款。

大量現金交易的時代將一去不復返。

四、異國他鄉，我有寶箱。

CRS通過加強全球稅收合作提高稅收透明度，打擊利用跨境金融賬戶逃避稅行為。

依據 聯合公告2017年第14號，《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》，2017年7月1日，中國版CRS即將開始對全球範圍內的金融資產(針對100萬美元以上的高凈值人群)進行大追蹤，並於12月31日前完成對存量個人高凈值賬戶的盡職調查，2018年正式開始對稅收居民金融賬戶進行信息交換。對於高凈值人士來說，應對CRS時間非常緊迫，不僅要快，還要准。

CRS(Common Reporting Standard)中文翻譯為「共同申報準則」，是2014年7月OECD(經合組織)發布的AEOI標準(金融賬戶涉稅信息自動交換標準)的一個構成部分，用於指導參與司法管轄區定期對稅收居民金融賬戶信息進行交換的準則，旨在通過加強全球稅收合作提高稅收透明度，打擊利用跨境金融賬戶逃避稅行為。CRS當時一宣布，很多國家紛紛響應，現在已經100多個國家正式簽署了協議，新加坡、香港、BVI、開曼群島、英國、法國、德國等一些重要的離岸金融中心，均已經公開同意執行自動信息交換。

在兩國新政實施雙壓力下，中俄貿易勢必產生如下連鎖反應：

在俄以節稅為目的進行現金結算的零售商、批發商，在新政下將被迫進行正規交易，在稅負成本增加的壓力下，又會倒逼上游的進口商提供正規票據以便進行進項稅抵扣降低成本。而通過灰色清關途徑進口到俄羅斯的貨物，是無法提供正規進口單據的，在新政下將無可操作空間。進口貿易模式經過強震期後必會轉變為正規化操作。

在中國，同一鏈條上的生產商、出口商因上游進口商正規化、合法化操作，以及史上最嚴的外匯管制及資金監管雙重壓力下，想要低成本灰關出口或以走私等做假途徑出口，已是天方夜譚。隨著稅制改革的進一步深化，企業經營中無票、假票、賬外賬已失去生存的土壤，正規化操作，取得合法票據已是大勢所趨。

新政後的思考：

隨著改革大幕拉開，兩國新政實施後，中俄貿易流、資金流、票據流將勢不可擋地走向正規化。對從事中俄貿易的客商來說，這既是生存的挑戰，也是發展的契機，只有提前預判、了解、研究、分析中俄新政，推演每個交易環節的資金、票據、合同、交易，確保證據鏈條完整，符合邏輯、有選擇地發展客戶和供應商，才能做到有備無患，把握先機！

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