應收賬款 可以融資

應收賬款是企業的一項重要流動資產，也是一項風險較大的資產。而應收賬款融資恰好成為另闢蹊徑的方法，通過保理形式，可以把企業在生產過程和貿易過程中形成的應收賬款變現，給他們帶來流動性支持。

一、應收賬款的形成

企業銷售產品時可以採取兩種基本的銷售方式，即現銷方式與賒銷方式，應收賬款就是在賒銷方式下形成的企業債權。在競爭激烈的市場經濟條件下，單純地依賴現銷方式往往是難以行得通的。應收賬款是指因賒銷產品或勞務而形成的應收款項。從實際經營來看，企業產生應收賬款：一是商業競爭，這是發生應收賬款的主要原因，二是銷售與收款的時間差。賒銷是一種重要的促銷手段。企業提供商業信用，採取賒銷方式，會使企業的應收賬款數額大量增加，現金的收回時間延長，甚至是企業遭受不能收回應收賬款的損失。但賒銷又能擴大銷售，增加企業的市場佔有率和盈利。

二、保理業務的切入

對於企業銷售產品來說開拓並佔領市場具有重要意義，而應收賬款是企業的一項重要流動資產，也是一項風險較大的資產。此時應收賬款融資恰好成為另闢蹊徑的方法，通過保理形式，可以把企業在生產過程和貿易過程中形成的應收賬款變現，給他們帶來流動性支持。

保理業務是基於企業交易過程中訂立的貨物銷售或服務合同所產生的應收賬款，由商業銀行或保理公司為其提供一種集融資、結算、賬務管理和風險擔保於一體的綜合性服務業務，即保理業務的初衷就是以企業對外的應收帳款為標的，為企業提供融資，相當於企業以一定的代價，提前將應收賬款收回來使用，對於銷售企業來說，它能使企業免除應收賬款管理麻煩，同時成功通過保理低成本融資，獲得與採購商再議價的能力，提高企業銷售競爭力和企業效益。

三、保理業務對企業應收賬款管理的作用

1、獲取融資上的好處

由於中小企業自身的原因，信息的內部化和不透明使中小企業無法向銀行提供令人信服的信息，以證明其償還貸款的能力，所以向銀行貸款將會受到很大限制，而自身的原始積累又不能支撐企業的高速發展，通過保理業務進行融資可能就是企業最明智的選擇。保理商可以通過管理企業應收賬款，預先付給企業資金，支援企業的發展。2、完善銷售渠道

推行保理業務是市場分工思想的運用。面對市場的激烈競爭，企業把應收賬款讓與專門的保理商進行管理，可以使企業從應收賬款的管理之中解脫出來，但是企業並沒有完全脫離銷售商，而是利用保理商的專業知識、專業技能和資訊，建立企業的銷售客戶體系，完善企業的銷售渠道，提高企業的銷售能力。

3、提高收款能力和收款的及時性

由專業的保理公司對企業應收賬款進行管理，企業可以減少對應收賬款管理上的負擔；同時，保理公司有專業技術人員和完善的業務運行機制，會詳細地對銷售客戶的信用狀況進行調查，建立一套有效的收款政策，保證賬款及時收回。4、避免壞賬損失

應收賬款的業務由專門的保理公司去做，可以從很大程度上降低壞賬的可能性，有效地控制風險，加速資金的周轉。5、改善財務報表

企業通過保理融資改善財務報表，原本企業的應收賬款和銀行貸款在財務報表上都表現為負債，而通過保理融通資金不但不增加負債，反而表現為應收賬款減少、現金流增加。

隨著全球經濟發展放緩，企業資金短缺成為一個普遍現象，應收賬款融資的發展，盤活中小企業的存量資產，緩解融資難，對企業的生存和發展有重要的意義。

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