坑！坑！海外貸款利息！

海外貸款利息可以折稅，估計這個已經是很多會計所的標配了。那到底能不能折稅？

答案是：能。但是坑很多！尤其是現在！因為稅務局開始關注了！

標配的稅務規劃：在澳洲做過企業的好像都很熟悉下面的策略：

1.用個公司/家庭信託買生意或者物業；

2.購買生意或物業的資金處理成有海外來的貸款；

3.再貸款上加個利息，然後所有產生的利息就可以抵扣澳洲公司的稅務收入了；

4.很多時候，把利息放的高高的，這樣的話，把所有的澳洲利潤全部抵扣掉了；

5.你所有的稅務成本，只是你利息的10%；

貌似一個無比完美的稅務策劃！告訴你一個真實情況！這裡面全是坑！

坑一：會計告訴我的，這樣做賬就可以。

事實：澳洲稅務體系是個人申報制，所有向稅務局申報的資料由納稅人自己負責（而不是會計師）。稅務局有審核權利，審核你的時候，納稅人需要提供所有的證明資料。當稅務局審查你的時候，會計做的報表是第一個被排除的（筆者歷次參與稅務審計都如此），稅務局要看的是實際的商業交易記錄，而不是報表。有些人的所謂「海外貸款」，甚至完完全全是從澳洲的自己的另外一個賬號打過來的！

坑二：我的海外貸款會計處理方法已經實行了好幾年了，一直也沒問題。說明稅務局已經接受了。

事實：基本上說，很多稅務稽查都是在3，4年之後才發生。（被查過的朋友應該都知道）因為普通追訴期一般是4年。但是，如果有可能逃稅問題的時候，可以無限期追溯。所以，當年沒有被稽查，絕不能等同於被稅務局接受！

坑三：利息可以折稅務收入難道不對嗎？我的資金的確是從海外父母那邊打給我的，加個利息也沒問題啊？

事實：如果貸款的原因是生意收購或者購買投資物業的話，該貸款的利息的確是可以抵扣稅務收入的。但問題是如果該貸款來自於非稅務居民的話，那麼如果需要抵扣利息成本，你還需要滿足兩個條件：

I.Thin Capitalisation要求；

Thin Capitalisation要求您來自海外的貸款比例不能超過一個上限，尤其是在最近幾年，稅局將上限下調之後，滿足條件難度增加不少。此外，如何界定是否超過上限是通過一個複雜計算得出來的，該計算結果需要在報稅的時候提交給稅務局審查。

II.轉移定價(transfer pricing)

該要求規定所有跟海外的關聯實體或個人的所有交易必須是符合商業標準的。以前這個問題不是很被大家知道，但今年開始，海外貸款將是稅務局的一個稽查重點。為啥呢？稅務局出了一份對有海外貸款的澳洲公司的風險評估通知。根據該通知，所有海外貸款將被風險評估並打分，稅務局明確告知，中高風險的公司或者家庭信託，肯定會被審計檢查！什麼樣的海外貸款屬於高風險？你看看以下情況你是否也有：

·貸款無抵押;

·利息很高；

·用的是美金或者人民幣結算的貸款；

·Interest Cover Ratio不成比例？

如果有的話，那麼做好被審計的準備吧。

坑四：只要貸款來自海外，利息就能抵扣稅務收入。

事實：所謂10%的利息稅是指當一個澳洲稅務居民向非澳洲稅務居民支付利息的時候，該澳洲稅務居民要按照法律要求預扣利息的10%，替該非稅務居民給澳洲交稅。這個規定能夠實行的大前提是，貸款來自非稅務居民！很多人事實上已經來到澳洲了，或者事實上已經是澳洲稅務居民了，試問如果這樣的話嗎，這個所謂策劃如何實現？

坑五：會計告訴我，交完這個10%利息稅我就不用再交稅了。

事實：前以上所有條件如果你全部滿足的話，對於澳洲來說，是沒問題了。但是你別忘了，澳洲只是交易的一部分，還有一半在國內呢！尤其是馬上要實行的CRS，雙邊的稅務資料馬上要交換了，想像一下信息交換後的場景，尤其對在國內的人來說。

這麼看起來，是不是坑很多？

以上內容僅供參考，非任何形式的專業意見，對您個人的情況，請務必諮詢專業意見。

Jerry Man， 澳大利亞特許會計師協會會員， 澳大利亞稅務師協會資深會員，超10年大型澳洲會計師事務所從業經驗，前世界四大會計師事務所高級稅務諮詢師， 墨爾本大型會計師事務所高級經理。

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