保薦機構：樂視網部分內審底稿缺失，挪用版權費發工資，關聯交易差異大

日前深交所向樂視網出具問詢函要求其解釋包括關聯交易，應收賬款壞賬計提等問題，並要求樂視網在5月12日之前提交相關情況的說明，以及就關聯方交易定價的合理性,請保薦機構和會計師進行核查並發表明確意見。

5月11日，樂視網（300104）發布了《中德證券關於樂視網2016年度跟蹤報告》的公告，披露了保薦機構中德證券就樂視網在公司內部制度的建立和執行、募集資金存放及使用、關聯交易三個方面發現的問題。

保薦機構指出樂視網存在如下問題 ：

內部審計工作底稿部分缺失

樂視網內部部門與財務部門未進行物理隔離，存在合署辦公情況；公司內部審計部門人員較少，未能全面有效開展樂視網及其控股子公司的內部審計工作，內部審計工作底稿部分缺失，未能切實履行每季度向董事會或者專門委員會進行彙報的職責。

樂視網信息技術 (北京)股份有限公司副 總經理、樂視雲計算有限 公司法定代表人、董事長 兼經理同時兼任關聯企業樂視互娛科技有限公司法 定代表人、執行董事兼經 理,上述情形不符合《深 圳證券交易所創業板上市 公司規範運作指引》中 「2.1.3上市公司的人員應 當獨立於控股股東、實際控制人及其關聯人。」

更改募集資金用途

除了內審與財務部分的狀況，中德證券還披露了樂視網挪用資金的問題，有8.81億元本該用作購買版權的資金，被用作了發放員工工資。

報告稱，2016年8月至2016年11月期間，樂視網在通過西藏樂視使用募集資金向版權出售方購買版權時，出現了部分擬購買版權的影視作品因監管政策、演員變更等原因延期交付，或部分合同條款擬變更而重新進入談判期的情況，造成付款延後，而上述已提取的募集資金未立即轉回到平安銀行賬戶，由西藏樂視網將其陸續轉入樂視網的賬戶，用於支付員工工資、稅費結算等上市公司補充流動資金用途，涉及的募集資金累計8.81億元。

2016年年底前，因上述版權談判後確定短期內無法再採購，西藏樂視將累計8.81億元全部轉回了平安銀行賬戶。

據悉，2015年，樂視網曾發起了一輪定增，擬募集資金總額不超過48億元，用於視頻內容資源庫建設項目、平台應用技術研發項目和品牌營銷體系建設項目。

根據《樂視網信息技術（北京）股份有限公司2015年度非公開發行A股股票預案》、《募集資金三方監管協議》，樂視網平安銀行北京光華路支行募集資金專用賬戶募集資金僅用於公司視頻內容資源庫建設項目，包括電視劇、電影、綜藝、動漫、音樂等版權採購和版權自製投入，而樂視網旗下的西藏樂視網信息技術有限公司是主要負責電視劇版權採購的主體。

值得提出的是，樂視網在4月19日發布的《使用閑置募集資金暫時補充流動資金的公告》中披露了上述事件，樂視網認為，將8.81億元資金轉入樂視網賬戶用於補充流動資金的做法，沒有與募集資金投資項目的實施計劃相抵觸，不影響募集資金投資項目的正常進行，不存在變相改變募集資金投向和損害股東利益的情況。

當時樂視網稱，在不影響募集資金投資項目正常進行的前提下，公司使用部分閑置募集資金暫時補充流動資金有利於提高募集資金使用效率，降低財務費用。

實際日常關聯交易與預計額度差異較大

外界最關注的是樂視網的關聯交易，不過這部分在中德證券出具的報告中並沒有詳細提及。

中德證券稱：由於公司（註：樂視）業務線條的延伸與拓展,公司對年度內可能發生的日常關聯交易把握不夠準確,未能及時與關聯方就潛在關聯交易進行有效溝通,在業務層面對年度內可能發生的關聯交易作出合理預計,導致實際發生的日常關聯交易與預計額度差異較大。

公司2016年度較 2015年度新增部分關聯交 易主體,個別首次發生的 關聯交易未單獨履行決策 程序,與年度預計關聯交易相混淆。

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