擬上市公司造假假觸目驚心 銀行、客戶竟然協助企業造假

今年以來，已有30家企業IPO被否，原因眾多，有持續經營問題、有商業賄賂問題，還有觸目驚心的銀行和企業聯手造假。康華農業造假東窗事發，源於監管機構調取了康華農業客戶開戶行的賬戶資金信息，發現與從康華農業開戶行調取的信息並不一致。與立信一樣，監管機構從康華農業主要銀行賬戶所在的銀行得到的，也是一份假的對賬單。

在經過調查後，證監會在（2016）3號《中國證監會市場禁入決定書》中認定康華農業為實現借殼上市目的，有組織地進行了系統性財務造假。

有資深會計師在與《證券日報》記者交流時表示，即便整個審計過程沒有一點瑕疵，審計師也很難在企業及所有相關方都參與造假的情況下發現問題。「審計師沒有執法權，無法拿到企業客戶開戶行的對賬單。」

有市場人士認為，除了警戒審計機構，應儘快修法，使造假企業和參與造假的各方都受到嚴厲懲處，這樣才能從源頭上改變企業造假的土壤。

而目前的現狀是，根據現行的《證券法》，對虛假陳述企業的頂格處罰為罰款60萬元，而其他參與造假的各方，大多並沒有受到懲處。

也正因此，銀行、客戶配合企業造假並無顧慮，甚至在九好集團忽悠式重組一案中出現暴力抗法。

頂格處罰60萬元肯定是低了，造假能圈60個億，即使頂格處罰60萬元，對於造假企業來說也跟撓痒痒一樣。但《證券法》就是這麼規定的，所以下一步應該修改《證券法》。他建議，處罰上不封頂，下不保底。「乾脆從1億元起，按照欺詐融資金額的10倍處罰比較合理。《食品安全法》就規定了溢價10倍的懲罰。」

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