以「四有」科學精神築內控管理體系

為把學校建設成文理醫工各具特色的世界一流大學，中山大學率先提出了「四有」規範：一是做事有依據，依法治校、依規辦事；二是做事有流程，程序公正、「慎獨慎微」；三是做事有記錄，記錄真實完整；四是做事有效率，設定時間節點、做好督辦協調。「四有」規範的精神內涵與內控建設高度統一，都是通過強化管理標準、優化管理流程和強化協同監督，從源頭和機制上堵塞管理漏洞。

為保證學校經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防範舞弊和預防腐敗，提高資源配置和使用效益，學校內控體系建設方面需進行理論創新、成果創新，體現實踐科學性。

一是夯實制度建設，構建以制度管權、用制度管事、靠制度管人的內控制度體系。按照「分級負責，歸口管理」的原則，學校明確由發展規劃辦公室統籌協調全校合同管理工作，開展合同清理整頓工作，並同時啟動合同管理信息系統的規劃建設。為完善制度體系的頂層設計，學校全面啟動了制度的「立、改、廢、釋」工作，形成根本制度穩定、基本制度完備、具體制度配套的校內製度體系，為內部控制建設打下堅實的制度基礎。

二是完善決策機制，在重大重點事項中全程嵌入內控機制。在推進學校「十三五」事業發展規劃、深圳校區發展規劃、珠海校區發展規劃等各項建設任務和「三個校區、五個校園」辦學布局調整任務等事項中均堅持重大問題集體決策原則，做到科學決策、民主決策、依法決策：校內各相關職能部門全程參與，對財務、資產管理等問題進行論證，提高資源分配的合理性和財務決策的科學性。

三是創新評價監督機制，推動內控體系持續改進。學校依據設計、執行、評價、完善循環管理原則，建立內控評價改進機制，形成內控閉環管理。學校將逐步實施內控執行責任考核並將內控執行評價結果納入年度部門、單位負責人業績考核和全員績效考核體系，與幹部員工履職評估結果掛鉤；實施內控重大缺陷責任追究，對有重大內控缺陷的給予扣分或降級處理。

四是加快信息化建設，力促內控建設智能化。學校以數字化校園建設為依託，在成立信息化辦公室的基礎上，積極拓展信息化應用，不斷拓展行政管理、人事管理、財務管理、採購管理、固定資產管理等信息化管理系統的應用。

五是分步實施與固化，確保內控標準落地執行。學校採取「一批試點定標準、二批試行找差異、三批推廣保落地」的方式，梳理學校各職能部門業務，提鍊形成內控標準；組織下屬試點企業和單位集中開展差異分析，將內控標準逐項與實際業務比對分析，收集和處理差異；全面推廣應用內控標準，落實管控措施。（中山大學 羅俊）

《中國教育報》2017年06月29日第12版

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