掘金企服：申請一般納稅人，免稅抵稅好處多

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無論是初創企業還是需要擴大規模的企業，都會面對增值稅納稅人身份選擇的問題。若選擇得不好，會給企業帶來一定程度的稅務負擔。因此，企業納稅人身份的選擇上應多加考慮。那麼企業究竟是申請一般納稅人好，還是小規模納稅人好呢？下面掘金企服為大家詳細分析。

一、什麼情況下要申請一般納稅人？

1、考慮企業的實際需要

當企業主要面對的客戶主要為一般納稅人時，企業需要為客戶開具增值稅專用發票。在這種情況下，企業只能選擇成為一般納稅人，否則很可能產生因不能開具增值稅專用發票而影響企業銷售的負作用。企業申請成為一般納稅人後再進行稅務籌劃，最後達到節稅的目的。

2、比較增值稅的稅負負擔

按照增值稅的徵收政策，小規模納稅人的徵收率為3%，而一般納稅人的實際徵收率會因企業的具體購銷情況的不同而不同，會在3%的徵收率上浮動。因此，企業應按發票額計算的毛利率進行初步的測算再對納稅人身份進一步選擇。

3、考慮企業取得增值稅專用發票的難度

按規定，一般納稅人需要取得增值稅專用發票才能進行抵扣。當企業的採購供應商主要為小規模納稅人時，企業的進項只能取得普通發票或者是只能抵扣3%增值稅專用發票。此時，企業的實際增值稅稅務負擔率將高達17%。這種情況下，企業選擇小規模納稅人最佳。

4、考慮稅務風險

一般納稅人在會計稅務上具有嚴格的要求，因此稅務機關對一般納稅人公司檢查的頻率會高於小規模納稅人。也正因為這一原因，一般納稅人公司在會計稅務上嚴格要求執行，使得稅務機關檢查時發現問題的機率更小，相應的稅務風險也會較小。小規模納稅人公司的優勢就在於被稅務機關檢查的機率較小。因此，稅務風險要根據各企業的實際情況進行衡量。

5、運營中必須要一般納稅人資格

對於建築裝飾工程類的項目，必須符合一般納稅人條件，才能開展招投標；對於天貓、京東等大型商貿平台，必須滿足一般納稅人條件，才能申請入駐。

二、申請一般納稅人有什麼好處？

1、運作公司的時候，很多合作企業需要對方開稅率為17%的增值稅票，申辦一般納稅人可以滿足客戶的需求。對拓展業務，擴大銷售方面有著很大的作用。比如像華為、聯想、惠普等，均需供應商提供17%的「增值稅專用發票」，方才展開合作。

2、一般納稅人稅率一般是17%，購入的產品、材料等有增值稅發票就可以進行抵扣，按抵扣後的稅額交稅（銷項稅額-進行稅額）。

3、可以享受出口退稅，在國內採購並取得17%的進項增值稅發票的，可以按13%退稅。出口免稅，免徵增值稅。

4、可以很好的完善財務管理制度，在公司利潤、競爭力方面有一定的優勢（一般納稅人是大多數企業的首選合作對象）。

5、因為可以抵稅、免稅等，所以可以降低企業稅負及稅收風險（比如說:票會受到統一管理，全國聯入稅控系統等）。

6、提高企業的整體形象，國家支持企業申辦一般納稅人，也是企業日後發展的趨勢所在，先知先行才能引領團隊，讓自己的企業發展更上一步。

三、申請一般納稅人的條件是什麼？

①開業滿一年的企業，應符合以下條件：

年增值稅銷售額（包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額）達到或超過以下規定標準：

◆工業企業年應稅銷售額在50萬元以上；

◆商業企業年應稅銷售額在80萬元以上。

②新辦企業自開辦之日起一個月內，符合以下條件的，可申請辦理一般納稅人認定手續：經稅務機關測算預計年應稅銷售額超過小規模企業標準的，可暫認定為一般納稅人，暫認定期最長為一年（自批准之月起滿12個月計算）。

③企業總分支機構不在同一縣（市），且實行統一核算，如總機構已為增值稅一般納稅人，分支機構也可申請辦理一般納稅人。

四、怎麼申請一般納稅人？

到主管稅務機關辦稅服務廳「一般納稅人受理窗口」填寫申請表，提交所需材料即可。以上內容由掘金企服精心整理，希望能幫大家解決關於一般納稅人的一些疑問。掘金企服隸屬於掘金集團，擁有十三年財稅服務經驗，業務涵蓋代理記賬300元/月、一般納稅人申請、稅控器解鎖、稅務註銷、企業年報、銀行開戶等綜合性財稅服務。掘金企服已成功服務過聚美優品、美團網、LG電子、OFO共享單車等十餘萬國內外知名企業。

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