供應鏈金融風險管理系列之自營出口篇

供應鏈金融風險管理系列之自營出口篇

去年，很多地區的供應鏈公司出口業務遭遇政策性滑鐵盧，很多企業由於涉嫌不合規而不能及時收到退稅款，造成大面積業務癱瘓。如何規範化操作，規避風險，變成出口業務的重中之重。那到底如何做呢？請聽分解...

什麼是自營出口業務？

定義：

供應鏈公司接受客戶委託，與國內供應商簽訂採購合同，並以自己的名義報關出口至境外客戶。

出口業務有兩種情形，一種是委託客戶在貿易流中充當供應商角色（出貨方），一種是委託客戶在貿易流中充當客戶角色（海外收貨方）。

風險點分析及相應的對策：

資金風險：

供應鏈公司與國內供應商簽訂採購合同，供應鏈公司承擔合同項下付款的義務，如果境外買家不付款，供應鏈公司仍然必須履行向國內供應商付款的責任。

匯率損失：由於人民幣匯率波動造成的匯差。如果人民幣處於升值趨勢，若結匯時間遲，會產生匯率損失。反之會產生收益。

退稅延遲：國內供應商不能及時向供應鏈公司開具增值稅發票，導致無法申請出口退稅，造成資金回籠延遲。

對策：

在業務導入前，供應鏈公司可對境外供應商進行調查了解，了解其股東背景、主要銷售渠道、下遊客戶、付款能力；對出口商品進行分析，重點分析商品的變現能力（用途、通用性、替代產品、主要下游使用者）；

在未取得境外買家的貨款前供應鏈公司可控制貨權，可通過IT系統來嚴格控制發貨指令；

通過合同的約定控制資金風險，供應鏈公司與境外買家簽訂供應鏈服務協議，與國內供應商另行簽訂擔保協議，要求國內供應商對境外關聯公司的付款提供擔保；

對於匯率風險，可設立專門的部門（金融部/資金部），在報關出口後，根據匯率行情提前/或延後結匯；

針對退稅延遲風險，可明文要求供應商配合在出口後一個月內開具增值稅發票、以及其他單據。

稅務風險：

國內供應商給供應鏈公司開具增值稅發票，根據相關政策規定，稅務局會對供應商進行函調，如果供應商的進項發票存在問題、物流單據不匹配等，函調不能通過，可能導致我司退稅出現風險。

對策：

在業務導入前，對國內供應商的開票資質進行審查，重點了解其一般納稅人資質取得時間、財務規範情況、主要供應商及雙方結算情況、開票能力等；

業務執行過程中，供應鏈公司可安排專人（商務人員、財務人員）重點關注票據流、物流單據的匹配性。

關務物流風險：

關務：價格高報風險、報關要素準確性（數量、重量、歸類等）；

物流倉儲：倉庫裝運準確性、及時性。

對策：

報關要素一方面體現再要素是否齊全，另一方面是每項要素描述是否準確。如果數據量不大，可以通過人員的手動複核來保障。但每天的通關較多時，只能通過IT系統來規避；

報關價格合理性，可以通過IT系統關聯歷史報關價格區間，並設定一定的閾值，做到有效的提醒或者提升審核許可權來控制。

外匯核銷風險：

根據國家外管政策，出口後需及時辦理外匯核銷，否則將會受到國家外管局的處罰。

對策：

供應鏈公司可以成立獨立的部門（金融部/資金部）專門負責該事務。正因為有外匯核銷周期，才存在盈利空間。金融部/資金部可以通過與銀行做理財產品來提升收益。應用IT系統來管理外匯、關單等信息，規避由於疏漏造成逾期結匯；

與客戶合同約定結算時間，避免出現資金缺口。一般結匯時間不超過出口後一個月。

傅說點評

基於業務數據的收集、共享，通過雲計算，IT系統可以支持供應鏈公司有效識別風險，並規避這些風險，實現：

1、實時匯率：系統自動每天定時獲取中國銀行公布的外匯牌價；

2、及時預警：通過設置指標預警，實現風險的事先識別；如結匯預警、庫齡預警、額度不夠預警；

3、報關輔助：基於大數據，雲計算，實現自動商品歸類、價格審查及規範申報要素；有效規避關務風險；

4、額度控制：實現對客戶設置多維度的額度，如墊稅額度、墊貨款額度、臨時額度等等；

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