7個問題告訴你印度消費稅改革究竟是怎麼一回事

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撰文：Unni Krishnan、Iain Marlow

從7月1日開始，印度將實施新的商品及服務稅

印度銷售商品的公司目前都至少面臨17種不同的邦稅和聯邦稅

任何希望在印度銷售商品的公司目前都至少面臨17種不同的邦稅和聯邦稅。但隨著期待已久的全國商品及服務稅(GST)的推出，這一數字即將下降至1。

印度定於7月1日實施的商品及服務稅將幫助締造世界上最大之一的單一商品與服務市場，並有力落實總理納倫德拉·莫迪(Narendra Modi)提高印度經商便利化程度的承諾。

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這真會發生嗎？

印度的商品及服務稅已經醞釀很久了（於2006年首次提出），但在2017年4月，印度總統簽署了一些相關法案，為該稅的實施掃清了最後的程序性障礙。

最後的相關工作將包括：敲定不同類別的商品及服務所適用的具體稅率、落實技術保障（被稱為GST Network的網路），並培訓約5.8萬名稅務官員。一些公司希望有更多的時間為新稅製做好準備，但印度政府堅持貫徹其既定的時間表。

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這一新稅種好在哪裡？

現行的17種甚或更多的邦稅和聯邦稅適用於包括電力和古馳(Gucci)手袋在內的五花八門的商品與服務。它們的存在使得商家向印度13億人口（比美國人口高4倍左右）銷售產品的努力變得非常複雜。在目前的稅制下，一種產品會被多次以不同稅率徵稅。

印度新德里

例如，在新德里檢查站前，每天有超過2萬名卡車司機最長要排上3公里的隊伍等候支付入城費。在此期間，卡車上的食品可能在腐爛，人們的火氣會很大，成本會不斷上升。商品及服務稅帶來的另一個變化在於，這一稅種在最終消費環節徵收，而不是在產地徵收。這將減少稅收的級聯效應，從而方便生產者申請退稅並能儘可能減少腐敗滋生的機會。

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應稅商品的分類及稅率水平？

商品及服務稅將涵蓋4個基本稅率：5%、12%、18%和28%。雖然印度官方尚未透露有關應稅商品具體分類的最終細節，但財政部長阿倫·賈伊特利(Arun Jaitley)已經表示，在衡量通脹的商品籃子中，50%的商品都不會徵稅，從而確保消費者不受糧食等基礎商品的漲價影響。除了4個基本稅率，煙草製品（65%）和奢侈品將面臨更高的適用稅率。

印度的銷售稅：全部取決於具體稅率

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劃分這麼多稅率會有什麼壞處嗎？

大多數國家施行幾乎適用於所有商品的單一稅率。批評人士們稱，這個複雜的商品及服務稅制度會提高企業和消費者試圖針對其進行博弈的幾率，並增加了稅務部門的工作量。

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這一稅種會對印度經濟產生影響嗎？

花旗集團(Citigroup)的經濟學家們稱，加拿大、澳大利亞和紐西蘭等國在實行商品及服務稅後都經歷了一次性的通脹水平躍升，但物價很快恢復了正常化。財政部長賈伊特利認為，商品及服務稅能將印度經濟整體增速提高2個百分點。

這一稅改帶來的更高納稅遵從度和效率有可能增加政府收入，進而幫助縮小預算赤字（印度的預算赤字水平在亞洲居首），並為學校和公路建設騰出資金。與此同時，通過精簡商品買賣流程，印度政府斷定莫迪提出的「印度製造」大計將從中受益。

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那企業本身會受到什麼影響呢？

企業必須大幅調整自身的會計系統，而這可能涉及到一次性投資成本。隨著印度的商品流通變得更便捷，物流公司將從中獲益。其他贏家和輸家將取決於所經營商品被判定適用於哪一稅率以及最終法規條文中的豁免情況。

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有許多其他國家使用這一稅種嗎？

印度將效仿波蘭、加拿大和日本，跨入160個實施增值稅的國家和地區行列。以最高稅率衡量，印度的商品及服務稅水平將居於前列。考慮到擁有29個邦、22種官方語言和900萬家企業的印度推行稅制改革所涉及的方方面面工作，美國總統唐納德·特朗普(Donald Trump)進行任何稅改都會顯得十分輕鬆。

編輯：林一丹、格根坦娜

翻譯：許子軒

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