企業面臨的稅收風險，你必須知道《一》

新時期尤其是全面實施「營改增」後，不僅是給企業稅制帶來巨大的變化,而且對合同簽訂、計價方式、供應商選擇等管理問題帶來新的挑戰，並可能給企業帶來更大的風險。

一、面臨的程序風險：

當前形勢下，企業經歷「三證合一」、「五證合一」等新的規定，同時，新的稅收政策不斷出現，稅收申報、繳納等程序方面的要求越來越多，這就要求企業財務人員因此按照稅務機關要求的程序、時間和相關資料及時處理，否則會給企業帶來稅收風險。處理不當可能會面臨罰款哦。

二、實名認證、納稅人身份選擇風險：

納稅人的身份分為一般納稅人和小規模納稅人，兩種身份的納稅人計稅依據、計稅方法、稅率等不同。一般納稅人的計稅方法是本期應繳稅款=當期銷項稅額-當期進項稅額，而小規模納稅人適用簡易計稅方法，企業的身份不同，對業務和稅負的影響也不同，加之一般納稅人不可轉為小規模納稅人，因此應合理籌劃納稅人的身份，降低稅負和風險。

三、適用稅率風險：

很多企業由於涉及很多不同稅率的業務，如建築企業給客戶開具發票涉及的稅率主要有17%(商品銷售)、11%、6%、3%等，賓館餐飲業主要涉及17%(商品銷售)、13%(農產品銷售)、11%、6%、3%等稅率，按照財稅〔2016〕36號文件附件中第三十九條規定，納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者徵收率的，應當分別核算適用不同稅率或者徵收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率。

四、納稅地點的風險：

增值稅企業大部分都是在企業所得地計算、繳納增值稅，但如建築施工、房地產開發企業的納稅地點會出現變化，《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》第(七)規定：一般納稅人跨縣(市)提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額，按2%的預征率在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報;納稅人應按照上述計稅方法在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

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